Para las familias internacionales, trasladar un family office a España puede proporcionar acceso a una jurisdicción europea estable y a un mercado consolidado de servicios profesionales. Sin embargo, trasladar la gestión del patrimonio de una familia es considerablemente más complejo que simplemente constituir una sociedad o abrir una oficina.
Un family office puede coordinar inversiones, propiedades, empresas familiares, planificación sucesoria y otros aspectos del patrimonio familiar. Trasladar sus actividades de gestión a España puede, por tanto, plantear cuestiones importantes relacionadas con la residencia fiscal, las estructuras societarias, las inversiones, la sucesión y la situación personal de los miembros de la familia.
Por este motivo, las implicaciones legales y fiscales deben analizarse antes de realizar cualquier cambio estructural.
¿Qué implica trasladar un Family Office a España?
Trasladar un family office no significa necesariamente trasladar todos los activos o sociedades a España. La cuestión clave es determinar qué actividades de gestión y toma de decisiones se llevarán a cabo realmente en España.
Antes del traslado, puede ser necesario determinar:
-
- Dónde está establecido actualmente el family office.
- Dónde se toman las decisiones clave.
- Quién gestionará sus actividades desde España.
- Si las entidades existentes podrían quedar sujetas a la normativa fiscal española.
- Cómo podría afectar el traslado a las inversiones, propiedades y otros activos.
- Si alguno de los miembros de la familia también se trasladará a España.
El enfoque adecuado dependerá de la estructura existente de la familia y de cómo opere el family office.
Residencia fiscal y dirección efectiva
Una de las primeras cuestiones que deben analizarse es dónde se considera que las personas y entidades correspondientes son residentes fiscales.
En el caso de las personas físicas, trasladarse a España puede dar lugar a la residencia fiscal española en función de sus circunstancias personales. Esta cuestión es independiente de la situación fiscal del propio family office.
En el caso de las sociedades y otras entidades, el lugar donde se lleva a cabo la dirección y el control efectivos también puede ser relevante a la hora de determinar su situación fiscal.
Por tanto, mantener un family office constituido en el extranjero no necesariamente elimina las consideraciones fiscales en España si sus actividades reales de gestión se llevan a cabo desde España.
Revisión de las estructuras y activos existentes
Antes de realizar cambios, debe revisarse la estructura patrimonial existente de la familia. Esto puede incluir:
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- Sociedades holding y de inversión.
- Empresas familiares.
- Propiedades en España y otros países.
- Carteras de inversión.
- Trusts o estructuras similares, cuando corresponda.
- Estructuras existentes de propiedad y sucesión.
El objetivo no es necesariamente sustituir estas estructuras, sino comprender cómo podría afectarles el traslado de la gestión del family office a España.
En el caso de familias con propiedades significativas en España u otras inversiones, esta revisión también debería tener en cuenta las estructuras de propiedad, los ingresos generados por los activos y cualquier obligación fiscal o de información que pueda resultar aplicable en España.
¿Qué debe hacer la familia?
Trasladar un family office a España implica varios pasos prácticos. Los requisitos exactos dependerán de la nacionalidad de la familia, sus activos, las estructuras existentes y las actividades que desarrolle.
01 — Inmigración y residencia
Los miembros de la familia que no sean ciudadanos de la UE/EEE o Suiza pueden necesitar obtener el visado o autorización de residencia correspondiente antes de trasladarse a España.
La vía adecuada dependerá de sus circunstancias individuales y del motivo de su estancia.
02 — Residencia fiscal
La familia debe determinar si el traslado a España dará lugar a la residencia fiscal en España de alguno de sus miembros.
Esta cuestión debe analizarse por separado de la residencia fiscal de las entidades gestionadas por el family office.
03 — Identificación fiscal y registros
Cuando corresponda, las personas y entidades pueden necesitar obtener los números de identificación fiscal españoles (NIE/NIF) correspondientes y registrarse para cumplir con las obligaciones fiscales aplicables.
04 — Declaraciones fiscales y obligaciones de información
Dependiendo de sus circunstancias, los miembros de la familia y las entidades pueden estar sujetos en España a obligaciones de presentación de declaraciones fiscales y de suministro de información.
Estas pueden incluir, cuando corresponda, el impuesto sobre la renta, impuestos relacionados con el patrimonio u obligaciones de información sobre activos mantenidos en el extranjero. Las obligaciones específicas dependerán de la residencia, los activos y la estructura de cada persona.
05 — Revisión de la estructura del family office
Si las actividades de gestión se trasladan a España, las sociedades existentes, las estructuras de inversión y otras entidades deben revisarse para determinar si su residencia fiscal, obligaciones de información o estructura jurídica podrían verse afectadas.
06 — Coordinación de la estructura internacional
El traslado también debe coordinarse con los asesores actuales de la familia y con la jurisdicción en la que el family office estaba establecido anteriormente.
Esto puede ayudar a identificar posibles cuestiones fiscales, de información y sucesorias de carácter transfronterizo antes de que se produzca el traslado.
Importante
No existe una única lista de comprobación aplicable a todos los family offices. Los pasos necesarios dependerán de la nacionalidad de la familia, sus países de residencia, activos, entidades y las actividades que se desarrollarán desde España.
Planificación del traslado
El traslado de un family office debe abordarse como un proyecto estratégico legal y fiscal, y no simplemente como un cambio de domicilio.
Antes de trasladar las actividades de gestión a España, la familia debería determinar:
- Qué actividades se llevarán realmente a cabo desde España.
- Quién será responsable de gestionarlas.
- Dónde tienen actualmente su residencia fiscal las entidades correspondientes.
- Cómo podría afectar el traslado a los activos, inversiones y estructuras de propiedad existentes.
- Si cambiará la situación fiscal y de residencia de los miembros de la familia.
- Si las estructuras sucesorias existentes siguen siendo adecuadas.
Abordar estos puntos con antelación puede ayudar a identificar posibles problemas antes de realizar cambios estructurales.
Trasladar un Family Office a España
España puede ser una base atractiva para las familias internacionales, pero trasladar un family office requiere una cuidadosa coordinación entre las cuestiones societarias, personales, inmobiliarias y fiscales.
En Fuster & Associates, ayudamos a clientes internacionales con los aspectos legales y fiscales relacionados con el establecimiento de sus vidas, inversiones y estructuras en España. Cada family office es diferente, por lo que el enfoque adecuado dependerá de su estructura existente, activos, países de residencia y planes a largo plazo.
Contacta con Fuster & Associates para hablar sobre tu situación y las cuestiones legales y fiscales relacionadas con el traslado de tu family office a España.
Queremos ayudarte a afrontar todas las cuestiones legales relacionadas con el traslado de tu family office a España, pero este artículo tiene carácter meramente informativo y no debe considerarse asesoramiento jurídico.
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