Flytning af et family office til Spanien: Vigtige juridiske og skattemæssige overvejelser

For internationale familier kan flytningen af et family office til Spanien give adgang til en stabil europæisk jurisdiktion og et veletableret marked for professionelle tjenesteydelser. Det er imidlertid betydeligt mere komplekst at flytte forvaltningen af en families formue end blot at etablere et selskab eller åbne et kontor.

Et family office kan koordinere investeringer, ejendomme, familieejede virksomheder, generationsskifte og andre aspekter af familiens formue. Hvis forvaltningsaktiviteterne flyttes til Spanien, kan det derfor rejse vigtige spørgsmål om skattemæssigt hjemsted, selskabsstrukturer, investeringer, generationsskifte og familiemedlemmernes personlige forhold.

Af denne grund bør de juridiske og skattemæssige konsekvenser vurderes, inden der foretages ændringer i strukturen.

Hvad indebærer flytningen af et family office til Spanien?

En flytning af et family office betyder ikke nødvendigvis, at alle aktiver eller selskaber skal flyttes til Spanien. Det afgørende spørgsmål er at fastslå, hvilke forvaltnings- og beslutningsaktiviteter der faktisk vil finde sted i Spanien.

Inden flytningen kan det være nødvendigt at fastslå:

• • Hvor family office’et aktuelt er etableret.
  • Hvor de vigtigste beslutninger træffes.
  • Hvem der vil stå for aktiviteterne fra Spanien.
  • Om eksisterende enheder kan blive omfattet af spanske skatteregler.
  • Hvordan flytningen kan påvirke investeringer, ejendomme og andre aktiver.
  • Om nogle af familiemedlemmerne også vil flytte til Spanien.

Den rette fremgangsmåde vil afhænge af familiens eksisterende struktur og af, hvordan family office’et fungerer.

Skattemæssigt hjemsted og effektiv ledelse

Et af de første spørgsmål, der bør undersøges, er hvor de relevante personer og enheder anses for at være skattemæssigt hjemmehørende.

For fysiske personer kan en flytning til Spanien medføre skattemæssigt hjemsted i Spanien afhængigt af deres personlige forhold. Dette skal vurderes separat fra family office’ets eget skattemæssige forhold.

For selskaber og andre enheder kan det sted, hvor den faktiske ledelse og kontrol udøves, også være relevant ved fastlæggelsen af deres skattemæssige forhold.

At lade et family office forblive registreret i udlandet udelukker derfor ikke nødvendigvis spanske skattemæssige konsekvenser, hvis de faktiske forvaltningsaktiviteter udføres fra Spanien.

Gennemgang af eksisterende strukturer og aktiver

Inden der foretages ændringer, bør familiens eksisterende formuestruktur gennemgås. Dette kan omfatte:

• • Holding- og investeringsselskaber.
  • Familieejede virksomheder.
  • Ejendomme i Spanien og andre lande.
  • Investeringsporteføljer.
  • Trusts eller lignende arrangementer, hvor det er relevant.
  • Eksisterende ejer- og generationsskiftestrukturer.

Formålet er ikke nødvendigvis at erstatte disse strukturer, men at forstå hvordan flytningen af family office’ets forvaltningsaktiviteter til Spanien kan påvirke dem.

For familier med betydelige ejendomme i Spanien eller andre investeringer bør denne gennemgang også omfatte ejerstrukturer, indtægter genereret af aktiverne samt eventuelle spanske indberetnings- eller skatteforpligtelser, der måtte gælde.

Planlægning af flytningen

En flytning af et family office bør betragtes som et strategisk juridisk og skattemæssigt projekt snarere end blot en adresseændring.

Inden forvaltningsaktiviteterne flyttes til Spanien, bør familier fastlægge:

1. Hvilke aktiviteter der faktisk vil blive udført fra Spanien.
2. Hvem der vil være ansvarlig for at administrere dem.
3. Hvor de relevante enheder aktuelt er skattemæssigt hjemmehørende.
4. Hvordan flytningen kan påvirke eksisterende aktiver, investeringer og ejerstrukturer.
5. Om familiemedlemmernes personlige skattemæssige forhold og opholdsstatus vil ændre sig.
6. Om eksisterende generationsskifteordninger fortsat er hensigtsmæssige.

Ved at tage stilling til disse spørgsmål på forhånd kan man identificere potentielle problemer, inden der foretages ændringer i strukturen.

Flytning af et family office til Spanien

Spanien kan være en attraktiv base for internationale familier, men en flytning af et family office kræver omhyggelig koordinering af selskabsretlige, personlige, ejendomsrelaterede og skattemæssige forhold.

Hos Fuster & Associates hjælper vi internationale klienter med de juridiske og skattemæssige aspekter ved at etablere deres liv, investeringer og strukturer i Spanien. Hvert family office er forskelligt, og den rette fremgangsmåde vil derfor afhænge af den eksisterende struktur, aktiverne, bopælslandene og de langsigtede planer.

Kontakt Fuster & Associates for at drøfte din situation og de juridiske og skattemæssige forhold, der er forbundet med at flytte dit family office til Spanien.

Vi ønsker at hjælpe dig med at navigere i alle de juridiske kompleksiteter, der følger med køb af bolig i Spanien, men denne artikel indeholder juridisk information og bør ikke betragtes som juridisk rådgivning.