Dla rodzin międzynarodowych przeniesienie family office do Hiszpanii może zapewnić dostęp do stabilnej jurysdykcji europejskiej oraz rozwiniętego rynku profesjonalnych usług. Jednak przeniesienie zarządzania majątkiem rodziny jest znacznie bardziej złożone niż samo założenie spółki lub otwarcie biura.
Family office może koordynować inwestycje, nieruchomości, przedsiębiorstwa rodzinne, planowanie sukcesji oraz inne aspekty majątku rodziny. Przeniesienie jego działalności zarządczej do Hiszpanii może zatem wiązać się z istotnymi kwestiami dotyczącymi rezydencji podatkowej, struktur korporacyjnych, inwestycji, sukcesji oraz sytuacji osobistej członków rodziny.
Z tego względu konsekwencje prawne i podatkowe powinny zostać przeanalizowane przed wprowadzeniem jakichkolwiek zmian strukturalnych.
Co oznacza przeniesienie family office do Hiszpanii?
Przeniesienie family office nie musi oznaczać przeniesienia wszystkich aktywów lub spółek do Hiszpanii. Kluczowe znaczenie ma ustalenie, które działania związane z zarządzaniem i podejmowaniem decyzji będą faktycznie prowadzone w Hiszpanii.
Przed przeniesieniem konieczne może być ustalenie:
-
- Gdzie family office jest obecnie ustanowione.
- Gdzie podejmowane są kluczowe decyzje.
- Kto będzie zarządzał jego działalnością z Hiszpanii.
- Czy istniejące podmioty mogą zostać objęte hiszpańskimi przepisami podatkowymi.
- Jak przeniesienie może wpłynąć na inwestycje, nieruchomości i inne aktywa.
- Czy którykolwiek z członków rodziny również przeniesie się do Hiszpanii.
Odpowiednie rozwiązanie będzie zależeć od istniejącej struktury rodziny oraz sposobu funkcjonowania family office.
Rezydencja podatkowa i faktyczne zarządzanie
Jedną z pierwszych kwestii, które należy przeanalizować, jest miejsce, w którym dane osoby i podmioty są uznawane za rezydentów podatkowych.
W przypadku osób fizycznych przeprowadzka do Hiszpanii może skutkować uzyskaniem hiszpańskiej rezydencji podatkowej, w zależności od ich indywidualnej sytuacji. Jest to kwestia odrębna od sytuacji podatkowej samego family office.
W przypadku spółek i innych podmiotów znaczenie przy ustalaniu ich sytuacji podatkowej może mieć również miejsce, w którym faktycznie sprawowane jest zarządzanie i kontrola.
W związku z tym utrzymywanie family office zarejestrowanego za granicą niekoniecznie eliminuje kwestie podatkowe w Hiszpanii, jeżeli jego faktyczna działalność zarządcza jest prowadzona z Hiszpanii.
Analiza istniejących struktur i aktywów
Przed wprowadzeniem zmian należy przeanalizować istniejącą strukturę majątku rodziny. Może ona obejmować:
-
- Spółki holdingowe i inwestycyjne.
- Przedsiębiorstwa rodzinne.
- Nieruchomości w Hiszpanii i innych krajach.
- Portfele inwestycyjne.
- Trusty lub podobne rozwiązania, jeśli mają zastosowanie.
- Istniejące struktury własności i sukcesji.
Celem nie musi być zastąpienie tych rozwiązań, lecz zrozumienie, jak przeniesienie zarządzania family office do Hiszpanii może na nie wpłynąć.
W przypadku rodzin posiadających znaczące nieruchomości w Hiszpanii lub inne inwestycje analiza powinna również uwzględniać struktury własności, dochody generowane przez aktywa oraz wszelkie hiszpańskie obowiązki sprawozdawcze lub podatkowe, które mogą mieć zastosowanie.
Co rodzina musi zrobić?
Przeniesienie family office do Hiszpanii wiąże się z szeregiem praktycznych kroków. Dokładne wymagania będą zależeć od obywatelstwa rodziny, jej aktywów, istniejących struktur oraz prowadzonej działalności.
01 — Imigracja i pobyt
Członkowie rodziny, którzy nie są obywatelami UE/EOG lub Szwajcarii, mogą być zobowiązani do uzyskania odpowiedniej wizy lub zezwolenia na pobyt przed przeprowadzką do Hiszpanii.
Właściwa procedura będzie zależeć od ich indywidualnej sytuacji oraz celu pobytu.
02 — Rezydencja podatkowa
Rodzina powinna ustalić, czy przeprowadzka do Hiszpanii spowoduje uzyskanie hiszpańskiej rezydencji podatkowej przez któregokolwiek z jej członków.
Kwestia ta powinna być analizowana odrębnie od rezydencji podatkowej podmiotów zarządzanych przez family office.
03 — Identyfikacja podatkowa i rejestracje
W stosownych przypadkach osoby fizyczne i podmioty mogą być zobowiązane do uzyskania odpowiednich hiszpańskich numerów identyfikacji podatkowej (NIE/NIF) oraz rejestracji w związku z odpowiednimi obowiązkami podatkowymi.
04 — Deklaracje podatkowe i obowiązki sprawozdawcze
W zależności od ich sytuacji członkowie rodziny i podmioty mogą podlegać w Hiszpanii obowiązkom składania deklaracji podatkowych i przekazywania informacji.
Mogą one obejmować, w stosownych przypadkach, podatek dochodowy, podatki związane z majątkiem lub obowiązki informacyjne dotyczące aktywów posiadanych za granicą. Konkretne obowiązki będą zależeć od rezydencji podatkowej danej osoby, jej aktywów i struktury.
05 — Analiza struktury family office
Jeżeli działalność zarządcza zostanie przeniesiona do Hiszpanii, istniejące spółki, struktury inwestycyjne i inne podmioty powinny zostać przeanalizowane w celu ustalenia, czy może to wpłynąć na ich rezydencję podatkową, obowiązki sprawozdawcze lub strukturę prawną.
06 — Koordynacja międzynarodowej struktury
Przeniesienie powinno być również skoordynowane z dotychczasowymi doradcami rodziny oraz jurysdykcją, w której family office było wcześniej ustanowione.
Może to pomóc zidentyfikować potencjalne transgraniczne kwestie podatkowe, sprawozdawcze i związane z sukcesją przed dokonaniem przeprowadzki.
Ważne
Nie istnieje jedna lista kontrolna, która miałaby zastosowanie do każdego family office. Wymagane działania będą zależeć od obywatelstwa rodziny, krajów rezydencji, aktywów, podmiotów oraz działalności, która będzie prowadzona z Hiszpanii.
Planowanie przeniesienia
Przeniesienie family office powinno być traktowane jako strategiczny projekt prawny i podatkowy, a nie tylko jako zmiana adresu.
Przed przeniesieniem działalności zarządczej do Hiszpanii rodzina powinna ustalić:
- Jakie działania będą faktycznie prowadzone z Hiszpanii.
- Kto będzie odpowiedzialny za ich zarządzanie.
- Gdzie odpowiednie podmioty mają obecnie rezydencję podatkową.
- Jak przeniesienie może wpłynąć na istniejące aktywa, inwestycje i struktury własności.
- Czy zmieni się sytuacja podatkowa i pobytowa członków rodziny.
- Czy istniejące rozwiązania dotyczące sukcesji pozostają odpowiednie.
Uwzględnienie tych kwestii z wyprzedzeniem może pomóc zidentyfikować potencjalne problemy przed wprowadzeniem zmian strukturalnych.
Przeniesienie family office do Hiszpanii
Hiszpania może być atrakcyjną bazą dla rodzin międzynarodowych, jednak przeniesienie family office wymaga starannej koordynacji kwestii korporacyjnych, osobistych, dotyczących nieruchomości i podatków.
W Fuster & Associates pomagamy klientom międzynarodowym w kwestiach prawnych i podatkowych związanych z organizacją życia, inwestycji i struktur w Hiszpanii. Każde family office jest inne, dlatego odpowiednie rozwiązanie będzie zależeć od jego istniejącej struktury, aktywów, krajów rezydencji oraz planów długoterminowych.
Skontaktuj się z Fuster & Associates, aby omówić swoją sytuację oraz kwestie prawne i podatkowe związane z przeniesieniem family office do Hiszpanii.
Chcemy pomóc Ci poruszać się po wszystkich kwestiach prawnych związanych z przeniesieniem family office do Hiszpanii, jednak niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
- View more post about: Fuster & Associates, Globalna Optymalizacja Podatkowa
