Voor internationale families kan het verplaatsen van een family office naar Spanje toegang bieden tot een stabiele Europese jurisdictie en een gevestigde markt voor professionele dienstverlening. Het verplaatsen van het beheer van het familievermogen is echter aanzienlijk complexer dan alleen het oprichten van een vennootschap of het openen van een kantoor.
Een family office kan investeringen, vastgoed, familiebedrijven, vermogensplanning, erfopvolging en andere aspecten van het familievermogen coördineren. Het verplaatsen van de beheeractiviteiten naar Spanje kan daarom belangrijke vragen oproepen over fiscale woonplaats, vennootschapsstructuren, investeringen, erfopvolging en de persoonlijke situatie van familieleden.
Daarom moeten de juridische en fiscale gevolgen worden beoordeeld voordat structurele wijzigingen worden doorgevoerd.
Wat houdt het verplaatsen van een family office naar Spanje in?
Het verplaatsen van een family office betekent niet noodzakelijkerwijs dat alle activa of vennootschappen naar Spanje moeten worden overgebracht. De belangrijkste kwestie is vaststellen welke beheer- en besluitvormingsactiviteiten daadwerkelijk in Spanje zullen plaatsvinden.
Voorafgaand aan de verhuizing kan het nodig zijn om vast te stellen:
-
- Waar het family office momenteel gevestigd is.
- Waar de belangrijkste beslissingen worden genomen.
- Wie de activiteiten vanuit Spanje zal beheren.
- Of bestaande entiteiten onder de Spaanse belastingregels kunnen vallen.
- Hoe de verhuizing investeringen, vastgoed en andere activa kan beïnvloeden.
- Of een of meer familieleden eveneens naar Spanje zullen verhuizen.
De juiste aanpak hangt af van de bestaande structuur van de familie en van de manier waarop het family office wordt beheerd.
Fiscale woonplaats en feitelijke leiding
Een van de eerste kwesties die moet worden onderzocht, is waar de betrokken personen en entiteiten fiscaal als inwoner worden beschouwd.
Voor particulieren kan een verhuizing naar Spanje, afhankelijk van hun persoonlijke omstandigheden, leiden tot fiscale woonplaats in Spanje. Dit staat los van de fiscale positie van het family office zelf.
Voor vennootschappen en andere entiteiten kan ook de plaats waar de feitelijke leiding en zeggenschap wordt uitgeoefend relevant zijn bij het bepalen van hun fiscale positie.
Het aanhouden van een family office dat in het buitenland is opgericht, sluit Spaanse fiscale gevolgen daarom niet noodzakelijkerwijs uit wanneer de feitelijke beheeractiviteiten vanuit Spanje worden uitgevoerd.
Beoordeling van bestaande structuren en activa
Voordat wijzigingen worden doorgevoerd, moet de bestaande vermogensstructuur van de familie worden beoordeeld. Dit kan onder meer omvatten:
-
- Holding- en investeringsmaatschappijen.
- Familiebedrijven.
- Vastgoed in Spanje en andere landen.
- Beleggingsportefeuilles.
- Trusts of vergelijkbare structuren, waar van toepassing.
- Bestaande eigendoms- en erfopvolgingsstructuren.
Het doel is niet noodzakelijkerwijs om deze structuren te vervangen, maar om te begrijpen hoe het verplaatsen van het beheer van het family office naar Spanje deze kan beïnvloeden.
Voor families met aanzienlijk vastgoed in Spanje of andere investeringen moet bij deze beoordeling ook worden gekeken naar eigendomsstructuren, inkomsten uit activa en eventuele Spaanse aangifte- of belastingverplichtingen die van toepassing kunnen zijn.
Wat moet de familie doen?
Het verplaatsen van een family office naar Spanje omvat verschillende praktische stappen. De exacte vereisten zijn afhankelijk van de nationaliteit van de familie, de activa, bestaande structuren en activiteiten.
01 — Immigratie en verblijf
Familieleden die geen onderdaan zijn van de EU/EER of Zwitserland, moeten mogelijk het juiste visum of de juiste verblijfsvergunning verkrijgen voordat zij naar Spanje verhuizen.
De juiste procedure hangt af van hun individuele omstandigheden en het doel van hun verblijf.
02 — Fiscale woonplaats
De familie moet bepalen of een verhuizing naar Spanje voor een of meer familieleden zal leiden tot fiscale woonplaats in Spanje.
Dit moet afzonderlijk worden beoordeeld van de fiscale woonplaats van de entiteiten die door het family office worden beheerd.
03 — Fiscale identificatie en registraties
Waar van toepassing moeten personen en entiteiten mogelijk de relevante Spaanse fiscale identificatienummers (NIE/NIF) verkrijgen en zich registreren voor de bijbehorende fiscale verplichtingen.
04 — Belastingaangiften en rapportage
Afhankelijk van hun omstandigheden kunnen familieleden en entiteiten Spaanse verplichtingen hebben om belastingaangiften en informatie in te dienen.
Dit kan, waar van toepassing, inkomstenbelasting, vermogensgerelateerde belastingen of rapportage over activa in het buitenland omvatten. De specifieke verplichtingen zijn afhankelijk van de woonplaats, activa en structuur van de betreffende persoon.
05 — Beoordeling van de family office-structuur
Als beheeractiviteiten naar Spanje worden overgebracht, moeten de bestaande vennootschappen, investeringsstructuren en andere entiteiten worden beoordeeld om vast te stellen of hun fiscale woonplaats, rapportageverplichtingen of juridische structuur kunnen worden beïnvloed.
06 — Coördinatie van de internationale structuur
De verhuizing moet ook worden afgestemd met de bestaande adviseurs van de familie en met de jurisdictie waar het family office voorheen was gevestigd.
Dit kan helpen om mogelijke grensoverschrijdende fiscale, rapportage- en erfopvolgingskwesties te identificeren voordat de verhuizing plaatsvindt.
Belangrijk
Er bestaat geen enkele checklist die op ieder family office van toepassing is. De vereiste stappen zijn afhankelijk van de nationaliteit van de familie, de landen waar zij wonen, de activa, entiteiten en de activiteiten die vanuit Spanje zullen worden uitgevoerd.
De verhuizing plannen
Een verhuizing van een family office moet worden benaderd als een strategisch juridisch en fiscaal project, en niet simpelweg als een adreswijziging.
Voordat de beheeractiviteiten naar Spanje worden verplaatst, moeten families vaststellen:
- Welke activiteiten daadwerkelijk vanuit Spanje zullen worden uitgevoerd.
- Wie verantwoordelijk zal zijn voor het beheer ervan.
- Waar de relevante entiteiten momenteel fiscaal gevestigd zijn.
- Hoe de verhuizing bestaande activa, investeringen en eigendomsstructuren kan beïnvloeden.
- Of de persoonlijke fiscale positie en verblijfsstatus van familieleden zal veranderen.
- Of bestaande regelingen voor erfopvolging nog steeds passend zijn.
Door deze punten vooraf te beoordelen, kunnen mogelijke problemen worden geïdentificeerd voordat structurele wijzigingen worden doorgevoerd.
Een family office naar Spanje verplaatsen
Spanje kan een aantrekkelijke vestigingsplaats zijn voor internationale families, maar het verplaatsen van een family office vereist zorgvuldige coördinatie van vennootschapsrechtelijke, persoonlijke, vastgoed- en fiscale kwesties.
Bij Fuster & Associates helpen wij internationale cliënten met de juridische en fiscale aspecten van het vestigen van hun leven, investeringen en structuren in Spanje. Elk family office is anders, en de juiste aanpak hangt daarom af van de bestaande structuur, activa, landen waar de familie woont en langetermijnplannen.
Neem contact op met Fuster & Associates om uw situatie en de juridische en fiscale aspecten van het verplaatsen van uw family office naar Spanje te bespreken.
Wij willen u helpen bij het navigeren door alle juridische complexiteiten die komen kijken bij het kopen van een woning in Spanje, maar dit artikel bevat juridische informatie en mag niet worden beschouwd als juridisch advies.
- View more post about: Fuster & Associates, Wereldwijde Belasting Optimalisatie
