Mudarse a España no siempre conlleva un momento concreto en el que, de repente, se convierte en residente fiscal.
Es posible que siga considerándose residente en otro país, que pase tiempo en el extranjero y que la mayor parte de sus intereses financieros se encuentren fuera de España. Sin embargo, dependiendo de sus circunstancias, España podría considerarle residente fiscal aunque esa nunca haya sido su intención.
Comprender cuándo puede ocurrir esto es fundamental para los residentes internacionales y los propietarios de inmuebles.
¿Cuándo puede convertirse en residente fiscal en España?
Según la normativa fiscal española, se le puede considerar residente fiscal en España si, en términos generales:
- Pasa más de 183 días en España durante un año natural.
- Se considera que España es el centro principal de sus intereses económicos.
- Su cónyuge y sus hijos menores a su cargo residen habitualmente en España, con sujeción a la normativa aplicable.
La regla de los 183 días suele ser lo primero que se tiene en cuenta, pero no es el único factor que puede ser relevante.
Esto significa que su residencia fiscal debe evaluarse en función de sus circunstancias generales, en lugar de limitarse a preguntarse si tenía la intención de trasladarse a España de forma permanente.
¿Qué cambia al convertirse en residente fiscal?
Una de las consecuencias más importantes es que los residentes fiscales en España suelen estar sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por sus rentas mundiales.
Esto puede incluir ingresos tales como:
- Ingresos por cuenta ajena o por cuenta propia
- Pensiones
- Rendimientos por alquiler
- Dividendos e intereses
- Plusvalías
- Otros rendimientos de inversiones
Si dispone de ingresos o activos fuera de España, convertirse en residente fiscal puede tener, por lo tanto, un impacto mucho mayor que el simple hecho de pagar impuestos sobre su vivienda en España o sobre sus ingresos de origen español.
En función de sus circunstancias, también podría tener obligaciones de declaración adicionales relacionadas con los activos que posea en el extranjero.
¿Qué ocurre si también es residente fiscal en otro país?
Esta es una situación habitual para las personas que dividen su tiempo entre España y otro país.
Es posible que cumpla las normas de residencia fiscal de más de un país. En estos casos, el correspondiente Convenio de doble imposición puede contener normas para determinar dónde debe considerarse residente a efectos fiscales.
El análisis puede depender de factores como el lugar donde tenga su domicilio permanente, sus vínculos personales y económicos y el lugar donde resida habitualmente.
Por lo tanto, el mero hecho de seguir pagando impuestos en su país anterior no significa necesariamente que España no pueda considerarle residente fiscal.
¿Qué ocurre si se da cuenta demasiado tarde?
Si descubre que podría haber sido residente fiscal en España durante un ejercicio fiscal anterior sin haber cumplido con sus obligaciones correspondientes, es importante que aborde la situación sin demora.
Dependiendo de las circunstancias, puede haber declaraciones de impuestos pendientes, recargos, intereses o sanciones.
El primer paso debería ser determinar exactamente cuándo comenzó su residencia fiscal en España y qué obligaciones se aplicaban durante el periodo en cuestión.
Un análisis profesional puede ayudarle a determinar si es necesario corregir alguna declaración fiscal anterior y qué medidas debe adoptar.
No espere a que las autoridades fiscales se pongan en contacto con usted
La residencia fiscal puede cambiar de forma gradual.
Es posible que, al principio, solo pase unas pocas semanas al año en España. Con el tiempo, puede que empiece a pasar aquí los inviernos, a trabajar a distancia desde España o a convertir España en el centro de su vida cotidiana.
Antes de que se dé cuenta, su situación fiscal puede haber cambiado.
Si pasa más tiempo en España o se ha mudado aquí recientemente, revisar su residencia fiscal puede ayudarle a evitar problemas inesperados más adelante.
¿Necesita ayuda para comprender su residencia fiscal en España?
En Fuster & Associates, asesoramos a clientes internacionales sobre la residencia fiscal en España y sus obligaciones fiscales en este país.
Si no está seguro de si España le considera residente fiscal, póngase en contacto con nuestro equipo para recibir asesoramiento profesional adaptado a sus circunstancias.
Queremos ayudarle a sortear todas las complejidades legales que conlleva la compra o venta de una vivienda en España, pero este artículo contiene información jurídica y no debe considerarse asesoramiento jurídico.
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