Verhuizen naar Spanje gaat niet altijd gepaard met een duidelijk moment waarop u plotseling fiscaal ingezetene wordt.
Het kan zijn dat u zichzelf nog steeds als ingezetene van een ander land beschouwt, tijd in het buitenland doorbrengt en het grootste deel van uw financiële belangen buiten Spanje hebt. Afhankelijk van uw omstandigheden kan Spanje u echter als fiscaal ingezetene beschouwen, zelfs als dat nooit uw bedoeling was.
Inzicht in wanneer dit kan gebeuren, is van essentieel belang voor internationale ingezetenen en eigenaren van onroerend goed.
Wanneer kunt u fiscaal ingezetene van Spanje worden?
Volgens de Spaanse belastingregels kunt u als fiscaal ingezetene van Spanje worden beschouwd indien u, in grote lijnen:
- U meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje doorbrengt.
- Spanje wordt beschouwd als het belangrijkste centrum van uw economische belangen.
- Uw echtgenoot(e) en minderjarige kinderen ten laste wonen gewoonlijk in Spanje, met inachtneming van de toepasselijke regels.
De 183-dagenregel is vaak het eerste waar mensen naar kijken, maar het is niet de enige factor die van belang kan zijn.
Dit betekent dat uw fiscale woonplaats moet worden beoordeeld op basis van uw algehele omstandigheden, in plaats van louter te vragen of u van plan was om permanent naar Spanje te verhuizen.
Wat verandert er wanneer u fiscaal inwoner wordt?
Een van de belangrijkste gevolgen is dat Spaanse belastinginwoners over het algemeen onderworpen zijn aan Inkomstenbelasting (IRPF) over hun wereldwijde inkomsten.
Hieronder kunnen onder meer de volgende inkomsten vallen:
- Inkomsten uit loondienst of als zelfstandige
- Pensioenen
- Inkomsten uit verhuur
- Dividenden en rente
- Meerwaarden
- Overige inkomsten uit beleggingen
Indien u inkomsten of vermogen buiten Spanje heeft, kan het verkrijgen van de fiscale inwonerschap derhalve veel grotere gevolgen hebben dan alleen het betalen van belasting over uw Spaanse onroerend goed of inkomsten uit Spaanse bronnen.
Afhankelijk van uw omstandigheden kunt u ook aanvullende meldingsverplichtingen hebben met betrekking tot in het buitenland aangehouden vermogen.
Wat als u ook fiscaal ingezetene bent in een ander land?
Dit is een veelvoorkomende situatie voor mensen die hun tijd verdelen tussen Spanje en een ander land.
Het is mogelijk dat u voldoet aan de nationale regels inzake fiscale ingezetenschap van meer dan één land. In dergelijke gevallen kan het relevante Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting bepalingen bevatten om vast te stellen waar u voor belastingdoeleinden als ingezetene moet worden behandeld.
De beoordeling kan afhangen van factoren zoals waar u een vaste woonplaats heeft, uw persoonlijke en economische banden en waar u gewoonlijk verblijft.
Het feit dat u gewoon belasting blijft betalen in uw vorige land, betekent daarom niet noodzakelijkerwijs dat Spanje u niet als fiscaal ingezetene kan beschouwen.
Wat als u er te laat achter komt?
Indien u ontdekt dat u mogelijk in een vorig belastingjaar fiscaal inwoner van Spanje was zonder aan de bijbehorende verplichtingen te hebben voldaan, is het belangrijk om de situatie onmiddellijk aan te pakken.
Afhankelijk van de omstandigheden kunnen er achterstallige belastingaangiften, toeslagen, rente of boetes zijn.
De eerste stap dient te zijn om precies vast te stellen wanneer uw fiscale inwonerschap in Spanje is ingegaan en welke verplichtingen tijdens de betreffende periode van toepassing waren.
Een professionele beoordeling kan helpen vaststellen of eerdere belastingaangiften moeten worden gecorrigeerd en welke maatregelen moeten worden genomen.
Wacht niet tot de belastingdienst contact met u opneemt
Fiscale woonplaats kan geleidelijk veranderen.
Misschien brengt u aanvankelijk slechts enkele weken per jaar in Spanje door. Na verloop van tijd kunt u hier de winter gaan doorbrengen, op afstand vanuit Spanje gaan werken of van Spanje het middelpunt van uw dagelijks leven maken.
Voordat u het doorheeft, kan uw fiscale situatie zijn veranderd.
Als u meer tijd in Spanje doorbrengt of onlangs hierheen bent verhuisd, kan het controleren van uw fiscale woonplaats u helpen om later onverwachte problemen te voorkomen.
Heeft u hulp nodig bij het begrijpen van uw Spaanse fiscale woonplaats?
Bij Fuster & Associates adviseren wij internationale cliënten over de Spaanse fiscale woonplaats en hun belastingverplichtingen in Spanje.
Als u niet zeker weet of Spanje u als fiscaal ingezetene beschouwt, neem dan contact op met ons team voor professioneel advies op maat van uw situatie.
Wij willen u helpen bij het navigeren door alle juridische complexiteiten die gepaard gaan met het kopen of verkopen van een woning in Spanje, maar dit artikel bevat juridische informatie en mag niet worden beschouwd als juridisch advies.
- View more post about: Belasting Regularisatie, Fuster & Associates
