Przeprowadzka do Hiszpanii nie zawsze wiąże się z wyraźnym momentem, w którym nagle staje się Pan/Pani rezydentem podatkowym.
Może Pan/Pani nadal uważać się za rezydenta innego kraju, spędzać czas za granicą i mieć większość swoich interesów finansowych poza Hiszpanią. Jednak w zależności od Państwa sytuacji Hiszpania może uznać Pana/Panią za rezydenta podatkowego, nawet jeśli nigdy nie było to Państwa zamiarem.
Zrozumienie, kiedy może do tego dojść, ma zasadnicze znaczenie dla osób mieszkających za granicą oraz właścicieli nieruchomości.
Kiedy może Pan/Pani stać się rezydentem podatkowym w Hiszpanii?
Zgodnie z hiszpańskimi przepisami podatkowymi może Pan/Pani zostać uznany za rezydenta podatkowego w Hiszpanii, jeśli – ogólnie rzecz biorąc:
- Spędza Pan/Pani ponad 183 dni w Hiszpanii w ciągu roku kalendarzowego.
- Hiszpania jest uznawana za główne centrum Państwa interesów gospodarczych.
- Państwa małżonek oraz pozostające na Państwa utrzymaniu małoletnie dzieci zwykle mieszkają w Hiszpanii, z zastrzeżeniem obowiązujących przepisów.
Zasada 183 dni jest często pierwszą rzeczą, na którą zwracają uwagę osoby zainteresowane, ale nie jest to jedyny czynnik, który może mieć znaczenie.
Oznacza to, że Państwa rezydencja podatkowa powinna być oceniana na podstawie całościowej sytuacji, a nie wyłącznie na podstawie pytania, czy zamierzali Państwo przenieść się do Hiszpanii na stałe.
Co się zmienia, gdy stają się Państwo rezydentami podatkowymi?
Jedną z najważniejszych konsekwencji jest to, że hiszpańscy rezydenci podatkowi podlegają zasadniczo podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (IRPF) od swoich dochodów uzyskanych na całym świecie.
Mogą to być między innymi następujące rodzaje dochodów:
- Dochody z pracy najemnej lub działalności na własny rachunek
- Emerytury i renty
- Dochody z wynajmu
- Dywidendy i odsetki
- Zyski kapitałowe
- Inne dochody z inwestycji
Jeśli posiadają Państwo dochody lub aktywa poza Hiszpanią, uzyskanie statusu rezydenta podatkowego może zatem mieć znacznie większy wpływ niż jedynie opodatkowanie Państwa nieruchomości w Hiszpanii lub dochodów pochodzących z Hiszpanii.
W zależności od Państwa sytuacji mogą Państwo również podlegać dodatkowym obowiązkom sprawozdawczym dotyczącym aktywów posiadanych za granicą.
Co w przypadku, gdy są Państwo również rezydentami podatkowymi w innym kraju?
Jest to częsta sytuacja w przypadku osób, które dzielą swój czas między Hiszpanię a inny kraj.
Mogą Państwo spełniać wymogi dotyczące rezydencji podatkowej w więcej niż jednym kraju. W takich przypadkach odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może zawierać przepisy określające, gdzie powinni Państwo być traktowani jako rezydenci podatkowi.
Analiza ta może zależeć od takich czynników, jak miejsce, w którym posiada Pan/Pani stałe miejsce zamieszkania, Państwa powiązania osobiste i gospodarcze oraz miejsce, w którym zwykle przebywa Pan/Pani.
W związku z tym samo dalsze opłacanie podatków w poprzednim kraju niekoniecznie oznacza, że Hiszpania nie może uznać Pana/Pani za rezydenta podatkowego.
Co zrobić, jeśli zorientuje się Pan/Pani zbyt późno?
Jeśli odkryją Państwo, że mogli Państwo być rezydentem podatkowym w Hiszpanii w poprzednim roku podatkowym, nie wywiązując się z odpowiednich obowiązków, ważne jest, aby niezwłocznie zająć się tą sytuacją.
W zależności od okoliczności mogą wystąpić zaległe zeznania podatkowe, dopłaty, odsetki lub kary.
Pierwszym krokiem powinno być dokładne ustalenie, kiedy rozpoczęła się Państwa rezydencja podatkowa w Hiszpanii oraz jakie obowiązki miały zastosowanie w danym okresie.
Profesjonalna analiza pomoże ustalić, czy konieczne jest skorygowanie wcześniejszych zeznań podatkowych oraz jakie działania należy podjąć.
Nie czekaj, aż skontaktują się z Panem/Panią organy podatkowe
Rezydencja podatkowa może zmieniać się stopniowo.
Początkowo mogą Państwo spędzać w Hiszpanii zaledwie kilka tygodni w roku. Z czasem mogą Państwo zacząć spędzać tu zimy, pracować zdalnie z Hiszpanii lub uczynić Hiszpanię centrum swojego codziennego życia.
Zanim się Państwo zorientują, Państwa sytuacja podatkowa może ulec zmianie.
Jeśli spędza Pan/Pani więcej czasu w Hiszpanii lub niedawno się Pan/Pani tu przeprowadził/a, weryfikacja Pana/Pani rezydencji podatkowej może pomóc w uniknięciu nieoczekiwanych problemów w przyszłości.
Potrzebuje Pan/Pani pomocy w zrozumieniu kwestii rezydencji podatkowej w Hiszpanii?
W kancelarii Fuster & Associates doradzamy klientom międzynarodowym w zakresie rezydencji podatkowej w Hiszpanii oraz ich obowiązków podatkowych w tym kraju.
Jeśli nie ma Pan/Pani pewności, czy Hiszpania uznaje Pana/Panią za rezydenta podatkowego, prosimy o kontakt z naszym zespołem w celu uzyskania profesjonalnej porady dostosowanej do Państwa sytuacji.
Chcemy pomóc Państwu w poruszaniu się po wszystkich zawiłościach prawnych związanych z zakupem lub sprzedażą nieruchomości w Hiszpanii, jednak niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
- View more post about: Fuster & Associates, Regulacja Podatkowa
