Zrozumienie podatku dochodowego dla nierezydentów (IRNR) od posiadania nieruchomości
Jeśli jesteś nierezydentem w Hiszpanii i posiadasz nieruchomość — nawet jeśli nie jest ona wynajmowana ani sprzedana — hiszpańskie prawo podatkowe wymaga, abyś zadeklarował i zapłacił podatek od dochodu przypisanego na podstawie wartości katastralnej Twojej nieruchomości.
Ten koncept często zaskakuje obcokrajowców, ponieważ wiele krajów nie nakłada podatków tylko za posiadanie drugiego domu. Jednak w Hiszpanii jest to standardowy obowiązek podatkowy.
Dlaczego Hiszpania nakłada podatek na posiadanie nieruchomości?
Hiszpańskie władze podatkowe zakładają, że posiadanie nieruchomości przynosi korzyści ekonomiczne, nawet jeśli nie generuje aktywnych dochodów z wynajmu. Ta domniemana korzyść nazywana jest dochodem imputowanym (“renta imputada”) i musi być deklarowana corocznie przez system podatku dochodowego dla nierezydentów (IRNR).
Krótko mówiąc: Jeśli jesteś nierezydentem i posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, musisz złożyć deklarację podatkową i zapłacić podatek na podstawie wartości nieruchomości — nawet jeśli nieruchomość pozostaje pusta.
Co ważne, obowiązek dotyczy każdej nieruchomości i każdego właściciela:
-
Jeśli nieruchomość ma dwóch właścicieli, każdy właściciel musi indywidualnie zadeklarować swoją część dochodu imputowanego.
-
Jeśli posiadasz więcej niż jedną nieruchomość, musisz zadeklarować i zapłacić podatek za każdą nieruchomość osobno.
Jak oblicza się dochód imputowany?
Podstawa opodatkowania:
- 1,1% wartości katastralnej, jeśli wartość katastralna została zaktualizowana w ciągu ostatnich 10 lat.
- 2% wartości katastralnej, jeśli nie została zaktualizowana niedawno.
Obowiązujące stawki podatkowe (IRNR 2024):
- 24% dla nierezydentów spoza UE, Islandii lub Norwegii.
- 19% dla nierezydentów, którzy są rezydentami podatkowymi UE, Islandii lub Norwegii.
Przykład:
Jeśli wartość katastralna Twojej nieruchomości wynosi 100 000 € (niedawno zaktualizowana), dochód imputowany wynosi 1 100 €.
-
Jeśli jesteś nierezydentem spoza UE, zapłacisz 24% z 1 100 € = 264 €.
-
Jeśli jesteś rezydentem UE, Islandii lub Norwegii, zapłacisz 19% z 1 100 € = 209 €.
Obowiązki podatkowe po zakupie
Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii wiąże się również z wypełnieniem kilku lokalnych i krajowych obowiązków podatkowych:
-
Podatki lokalne, takie jak IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), coroczny podatek od nieruchomości obliczany na podstawie wartości katastralnej.
-
Podatek dochodowy dla nierezydentów (IRNR), który musi być deklarowany corocznie, nawet jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana.
Te obowiązki mają charakter niezależny i muszą być prawidłowo realizowane, aby uniknąć kar lub problemów z hiszpańskimi organami podatkowymi.
Typowe błędy do uniknięcia
-
Wiara, że tylko dochody z wynajmu podlegają opodatkowaniu.
-
Założenie, że nie należy płacić podatku, jeśli nieruchomość jest używana tylko na wakacje lub pozostaje pusta.
-
Niezgłoszenie dochodu imputowanego, co wiąże się z ryzykiem kar, odsetek i kontroli podatkowych.
Prawidłowe deklarowanie i płacenie IRNR pomaga uniknąć niepotrzebnych problemów prawnych i finansowych w Hiszpanii.
Jak Fuster & Associates może pomóc
W Fuster & Associates specjalizujemy się w pomocy właścicielom nieruchomości nierezydentom w zakresie:
-
Rejestracji podatkowej i zgodności z przepisami.
-
Dokładnego obliczania dochodu imputowanego.
-
Składania deklaracji podatkowych IRNR.
-
Bezpiecznego i efektywnego zarządzania Twoimi hiszpańskimi obowiązkami podatkowymi.
Chroń swoją inwestycję w nieruchomość i ciesz się całkowitym spokojem umysłu.
Chcemy pomóc Ci poruszać się po wszystkich złożonościach prawnych związanych z zakupem lub sprzedażą nieruchomości w Hiszpanii, ale ten artykuł stanowi informacje prawne i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
To jest automatyczne tłumaczenie i wymaga przeglądu.
