Comprendre l’impôt sur les revenus des non-résidents (IRNR) lié à la propriété immobilière
Si vous êtes non-résident en Espagne et possédez une propriété — même si elle n’est pas louée et n’est pas vendue — la législation fiscale espagnole vous oblige à déclarer et à payer des impôts sur un revenu présumé basé sur la valeur cadastrale de votre bien immobilier.
Ce concept surprend souvent les étrangers, car de nombreux pays n’imposent pas de taxes simplement pour posséder une maison secondaire. Cependant, en Espagne, il s’agit d’une obligation fiscale standard.
Pourquoi l’Espagne taxe-t-elle la possession immobilière?
Les autorités fiscales espagnoles présument que posséder une propriété génère un avantage économique, même si elle ne génère pas de revenus locatifs actifs. Cet avantage présumé est appelé revenu imputé (“renta imputada”), et il doit être déclaré chaque année via le système de l’Impôt sur les Revenus des Non-Résidents (IRNR).
En résumé : Si vous êtes un non-résident et possédez une propriété en Espagne, vous devez soumettre une déclaration de revenus et payer des impôts en fonction de la valeur de la propriété — même si la propriété reste vide.
Il est important de noter que l’obligation est par propriété et par propriétaire :
-
Si une propriété a deux propriétaires, chaque propriétaire doit déclarer sa part du revenu imputé individuellement.
-
Si vous possédez plus d’une propriété, vous devez déclarer et payer des impôts pour chaque propriété séparément.
Comment le revenu imputé est-il calculé ?
Base fiscale:
- 1,1% de la valeur cadastrale si la valeur cadastrale a été révisée au cours des 10 dernières années.
- 2% de la valeur cadastrale si elle n’a pas été révisée récemment.
Taux d’imposition applicables (IRNR 2024) :
- 24% pour les non-résidents en provenance de l’extérieur de l’UE, de l’Islande ou de la Norvège.
- 19% pour les non-résidents qui sont des résidents fiscaux de l’UE, de l’Islande ou de la Norvège.
Exemple:
Si la valeur cadastrale de votre propriété est de 100 000 € (révisée récemment), le revenu imputé serait de 1 100 €.
-
Si vous êtes un non-résident hors UE, vous paierez 24 % de 1 100 € = 264 €.
-
Si vous êtes résident de l’UE, d’Islande ou de Norvège, vous paierez 19 % de 1 100 € = 209 €.
Obligations fiscales après l’achat
Posséder une propriété en Espagne implique également de remplir plusieurs obligations fiscales locales et nationales :
-
Les taxes municipales telles que l’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), une taxe foncière annuelle calculée sur la base de la valeur cadastrale.
-
L’impôt sur les revenus des non-résidents (IRNR), qui doit être déclaré chaque année, même si la propriété n’est pas louée.
Ces obligations s’appliquent indépendamment et doivent être gérées correctement pour éviter des amendes ou des problèmes avec les autorités fiscales espagnoles.
Erreurs courantes à éviter
- Croire que seuls les revenus locatifs sont imposables.
- Supposer qu’aucune taxe n’est due si la propriété est uniquement utilisée pour les vacances ou laissée vide.
- Ne pas déclarer le revenu imputé, risquant ainsi des amendes, des intérêts et des audits fiscaux.
Déclarer et payer correctement l’IRNR vous aide à éviter des problèmes juridiques et financiers inutiles en Espagne.
Comment Fuster & Associates peut vous aider
Chez Fuster & Associates, nous nous spécialisons dans l’assistance aux propriétaires non-résidents dans les domaines suivants :
-
Enregistrement fiscal et conformité.
-
Calcul précis du revenu imputé.
-
Déclaration des impôts IRNR.
-
Gestion sécurisée et efficace de vos obligations fiscales espagnoles.
Protégez votre investissement immobilier et profitez d’une tranquillité d’esprit totale.
Nous voulons vous aider à naviguer dans toutes les complexités juridiques liées à l’achat ou à la vente d’une maison en Espagne, mais cet article est une information juridique et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique.
Ceci est une traduction automatique et doit être vérifiée.
