Begrijpen van de belasting op inkomsten van niet-residenten (IRNR) bij eigendom van vastgoed
Als je een niet-resident bent in Spanje en een eigendom bezit — zelfs als het niet verhuurd of verkocht is — vereist de Spaanse belastingwetgeving dat je belasting verklaart en betaalt over een geacht inkomen op basis van de kadastrale waarde van je eigendom.
Dit concept verrast vaak buitenlanders, aangezien veel landen geen belasting heffen voor het bezit van een tweede woning. In Spanje is dit echter een standaard fiscale verplichting.
Waarom heft Spanje belasting op vastgoedbezit?
De Spaanse belastingautoriteiten nemen aan dat het bezitten van vastgoed een economisch voordeel biedt, zelfs als het geen actieve huurinkomsten genereert. Dit veronderstelde voordeel wordt geacht inkomen (“renta imputada”) genoemd en moet jaarlijks worden verklaard via het belastingstelsel voor niet-residenten (IRNR).
Kortom: Als je een niet-resident bent en een eigendom bezit in Spanje, moet je een belastingaangifte indienen en belasting betalen op basis van de waarde van het eigendom — zelfs als het eigendom leeg blijft.
Belangrijk is dat de verplichting per eigendom en per eigenaar geldt:
-
Als een eigendom twee eigenaren heeft, moet elke eigenaar zijn aandeel van het geachte inkomen individueel aangeven.
-
Als je meer dan één eigendom bezit, moet je voor elk eigendom afzonderlijk belastingaangifte doen en betalen.
Hoe wordt het geïmputeerde inkomen berekend?
Belastingbasis:
-
1,1% van de kadastrale waarde als de kadastrale waarde in de afgelopen 10 jaar is herzien.
-
2% van de kadastrale waarde als deze recent niet is herzien.
Toepasselijke belastingtarieven (IRNR 2024):
-
24% voor niet-residenten van buiten de EU, IJsland of Noorwegen.
-
19% voor niet-residenten die belastingresidenten zijn van de EU, IJsland of Noorwegen.
Voorbeeld:
Als de kadastrale waarde van je eigendom €100.000 is (recent herzien), dan zou het geïmputeerde inkomen €1.100 zijn.
- Als je een niet-EU-resident bent, zou je 24% van €1.100 = €264 moeten betalen.
- Als je een resident van de EU, IJsland of Noorwegen bent, zou je 19% van €1.100 = €209 moeten betalen.
Belastingverplichtingen na aankoop
Het bezitten van een eigendom in Spanje brengt ook het vervullen van verschillende lokale en nationale belastingverplichtingen met zich mee:
-
Gemeentebelastingen zoals de IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), een jaarlijkse onroerendgoedbelasting die wordt berekend op basis van de kadastrale waarde.
-
Niet-residenten belasting (IRNR), die jaarlijks moet worden aangegeven, zelfs als het eigendom niet wordt verhuurd.
Deze verplichtingen gelden onafhankelijk van elkaar en moeten correct worden afgehandeld om boetes of problemen met de Spaanse belastingautoriteiten te voorkomen.
Veelvoorkomende fouten die je moet vermijden
-
Geloven dat alleen huurinkomsten belastbaar zijn.
-
Aannemen dat er geen belasting verschuldigd is als het eigendom alleen voor vakanties wordt gebruikt of leeg staat.
-
Het niet aangeven van geïmputeerd inkomen, wat kan leiden tot boetes, rente en belastingcontroles.
Het correct aangeven en betalen van de IRNR helpt je onnodige juridische en financiële problemen in Spanje te vermijden.
Hoe Fuster & Associates je kan helpen
Bij Fuster & Associates zijn we gespecialiseerd in het helpen van niet-residenten die een eigendom bezitten met:
-
Belastingregistratie en naleving.
-
Het nauwkeurig berekenen van geïmputeerd inkomen.
-
Het indienen van IRNR belastingaangiften.
-
Het veilig en efficiënt beheren van je belastingverplichtingen in Spanje.
Bescherm je vastgoedbelegging en geniet van totale gemoedsrust.
Wij willen je helpen bij het navigeren door alle juridische complexiteiten die komen kijken bij het kopen of verkopen van een huis in Spanje, maar dit artikel is juridische informatie en moet niet worden opgevat als juridisch advies.
Dit is een automatische vertaling en moet worden nagekeken.
