L’Espagne est l’une des destinations européennes les plus attractives pour les expatriés, les retraités, les nomades numériques et les acquéreurs immobiliers internationaux. Cependant, s’installer en Espagne ou y passer de longues périodes peut avoir des conséquences fiscales importantes que beaucoup de personnes sous-estiment.
Chez Fuster & Associates, nous conseillons régulièrement des clients internationaux qui ne savent pas s’ils sont devenus résidents fiscaux en Espagne et quelles obligations cela implique. Comprendre les règles avant de vous installer ou d’acheter un bien immobilier peut vous aider à éviter des obligations fiscales imprévues et à garantir le respect total de la réglementation fiscale espagnole.
Qu’est-ce que la résidence fiscale ?
La résidence fiscale détermine quel pays a le droit d’imposer vos revenus mondiaux. Il est important de comprendre que la résidence fiscale ne revient pas à détenir un titre de séjour ou un visa.
Par exemple :
- Vous pouvez détenir un titre de séjour en Espagne sans pour autant devenir résident fiscal espagnol.
- À l’inverse, vous pouvez devenir résident fiscal espagnol même si vous ne disposez pas d’un titre de séjour de longue durée.
La résidence fiscale espagnole est déterminée selon les critères établis par la loi espagnole relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
La règle des 183 jours
La règle la plus connue est le critère des 183 jours.
En règle générale, vous devenez résident fiscal espagnol si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
Quelques détails importants doivent être pris en compte :
- Ces jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs.
- Les absences temporaires peuvent tout de même être comptabilisées comme des jours passés en Espagne, sauf si vous pouvez prouver votre résidence fiscale dans un autre pays.
- Les journées complètes et les demi-journées sont généralement prises en compte.
C’est pourquoi de nombreuses personnes deviennent involontairement résidentes fiscales espagnoles sans s’en rendre compte.
Le centre d’intérêts économiques
Même si vous passez moins de 183 jours en Espagne, vous pouvez tout de même être considéré comme résident fiscal si l’Espagne devient le lieu où se situent vos intérêts économiques principaux.
Cela peut notamment concerner les situations suivantes :
- Vos principales activités professionnelles sont exercées en Espagne.
- La plupart de vos investissements génèrent des revenus en Espagne.
- Votre principale source de revenus provient d’Espagne.
- Vos activités professionnelles sont principalement exercées depuis l’Espagne.
Chaque cas doit être analysé individuellement, en particulier pour les entrepreneurs, les travailleurs indépendants et les nomades numériques.
Le centre des intérêts vitaux
Les autorités fiscales espagnoles peuvent également examiner vos liens personnels et familiaux.
Si votre conjoint (à condition qu’il n’y ait pas de séparation légale) et vos enfants mineurs à charge résident habituellement en Espagne, il existe une présomption légale selon laquelle vous êtes résident fiscal espagnol, sauf si vous pouvez prouver le contraire.
C’est pourquoi la résidence fiscale ne se détermine pas uniquement en comptant les jours ; votre situation personnelle et économique globale est également prise en compte.
Que se passe-t-il si vous devenez résident fiscal espagnol ?
Une fois que vous devenez résident fiscal en Espagne, vos obligations fiscales changent considérablement.
Vous serez généralement tenu de déclarer vos revenus mondiaux, notamment :
- Revenus salariaux
- Revenus d’activité indépendante
- Les pensions étrangères
- Les revenus locatifs provenant de biens immobiliers situés à l’étranger
- Les dividendes et les intérêts
- Les plus-values
- Les autres revenus d’investissement
De plus, en fonction de la valeur et de la localisation de vos actifs, vous pouvez être soumis à des obligations de déclaration concernant les actifs détenus hors d’Espagne.
L’Espagne a signé de nombreuses conventions de double imposition (CDI) avec d’autres pays afin d’éviter qu’un même revenu ne soit imposé deux fois. Ces conventions déterminent souvent quel pays dispose du droit d’imposition et si des crédits d’impôt sont disponibles.
Résidence fiscale et imposition des non-résidents
De nombreux propriétaires étrangers pensent que l’achat d’un logement les rend automatiquement résidents fiscaux. Ce n’est pas le cas.
Un non-résident propriétaire d’un bien immobilier en Espagne continuera normalement à payer des impôts en tant que non-résident, notamment :
- Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)
- Impôt sur les revenus locatifs (le cas échéant)
- Impôts locaux tels que l’IBI
La résidence fiscale ne s’applique que lorsque les critères juridiques sont remplis.
Pouvez-vous éviter de devenir résident fiscal ?
Le fait que vous deveniez résident fiscal dépend entièrement de votre situation personnelle.
Si vous souhaitez conserver votre statut de non-résident, une planification minutieuse peut s’avérer nécessaire, notamment en ce qui concerne :
- La durée de votre séjour en Espagne.
- Votre situation familiale.
- Le lieu où vous exercez vos activités professionnelles.
- Le lieu où se situent vos principaux intérêts économiques.
Un conseil professionnel avant votre installation peut souvent vous éviter des erreurs coûteuses par la suite.
Erreurs courantes commises par les étrangers
Parmi les malentendus les plus fréquents que nous rencontrons, on peut citer :
- Croire que le fait de posséder un bien immobilier entraîne automatiquement la résidence fiscale.
- Partir du principe que seule la règle des 183 jours importe.
- Oublier que les revenus mondiaux doivent être déclarés une fois la résidence fiscale acquise.
- Négliger l’impact des liens familiaux ou professionnels.
- Ne pas planifier son installation définitive en Espagne.
La situation de chaque personne étant différente, un conseil fiscal personnalisé revêt une importance particulière.
Comment Fuster & Associates peut vous aider
Déterminer la résidence fiscale n’est pas toujours simple. Chaque cas nécessite une analyse de votre situation personnelle, professionnelle et financière, en particulier lorsque les règles fiscales internationales et les conventions de double imposition entrent en jeu.
Chez Fuster & Associates, nous accompagnons nos clients internationaux dans les domaines suivants :
- Détermination de leur statut de résidence fiscale.
- Planification fiscale avant leur installation en Espagne.
- Fiscalité des non-résidents.
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
- Conformité fiscale internationale.
- Questions de double imposition.
- Obligations de déclaration de patrimoine.
- Conseil fiscal continu pour les expatriés et les propriétaires immobiliers étrangers.
Que vous envisagiez de vous installer, de prendre votre retraite, de travailler à distance ou d’investir dans l’immobilier espagnol, notre équipe multilingue peut vous aider à comprendre vos obligations et à minimiser les risques fiscaux inutiles.
Contactez Fuster & Associates dès aujourd’hui pour bénéficier de conseils fiscaux sur mesure et vous assurer que votre installation en Espagne se déroule en toute confiance et avec une sécurité juridique totale.
Nous souhaitons vous aider à vous y retrouver parmi toutes les complexités juridiques liées à l’achat de votre logement en Espagne, mais cet article constitue une information juridique et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique.
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