Spanje is een van de aantrekkelijkste bestemmingen in Europa voor expats, gepensioneerden, digitale nomaden en internationale kopers van onroerend goed. Een verhuizing naar Spanje of een langdurig verblijf in dit land kan echter belangrijke fiscale gevolgen hebben die door veel mensen worden onderschat.
Bij Fuster & Associates adviseren wij regelmatig internationale cliënten die niet zeker weten of zij fiscaal ingezetene van Spanje zijn geworden en welke verplichtingen dit met zich meebrengt. Als u de regels begrijpt voordat u verhuist of onroerend goed aankoopt, kunt u onverwachte belastingverplichtingen voorkomen en ervoor zorgen dat u volledig voldoet aan de Spaanse belastingwetgeving.
Wat is fiscale ingezetenschap?
Fiscale inwoning bepaalt welk land het recht heeft om uw wereldwijde inkomsten te belasten. Het is belangrijk om te begrijpen dat fiscale inwoning niet hetzelfde is als het hebben van een verblijfsvergunning of een visum.
Bijvoorbeeld:
- U kunt een verblijfsvergunning in Spanje hebben zonder dat u een Spaanse fiscale inwoner wordt.
- Omgekeerd kunt u wel een Spaanse fiscale ingezetene worden, zelfs als u geen verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd hebt.
De Spaanse fiscale ingezetenschap wordt bepaald aan de hand van de criteria die zijn vastgelegd in de Spaanse wet op de inkomstenbelasting.
De 183-dagenregel
De bekendste regel is de 183-dagen-test.
Over het algemeen wordt u fiscaal inwoner van Spanje als u meer dan 183 dagen in Spanje doorbrengt gedurende een kalenderjaar (van 1 januari tot en met 31 december).
Er zijn enkele belangrijke details waarmee u rekening dient te houden:
- De dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn.
- Tijdelijke afwezigheden kunnen nog steeds meetellen als dagen die in Spanje zijn doorgebracht, tenzij u kunt aantonen dat u in een ander land fiscaal ingezetene bent.
- Zowel volledige als gedeeltelijke dagen worden over het algemeen meegeteld.
Dit is de reden waarom veel mensen onbedoeld fiscaal ingezetene van Spanje worden zonder dat zij zich daarvan bewust zijn.
Het centrum van economische belangen
Zelfs als u minder dan 183 dagen in Spanje verblijft, kunt u nog steeds als fiscaal ingezetene worden beschouwd indien Spanje de plaats wordt waar uw belangrijkste economische belangen zijn gevestigd.
Dit kan onder meer het geval zijn wanneer:
- Uw belangrijkste zakelijke activiteiten worden in Spanje uitgeoefend.
- Het grootste deel van uw beleggingen genereert inkomsten in Spanje.
- Uw belangrijkste inkomstenbron is afkomstig uit Spanje.
- Uw beroepsactiviteiten worden voornamelijk vanuit Spanje uitgeoefend.
Elk geval moet afzonderlijk worden beoordeeld, met name voor ondernemers, freelancers en digitale nomaden.
Het centrum van uw levensbelangen
De Spaanse belastingdienst kan ook uw persoonlijke en familiale banden onderzoeken.
Indien uw echtgenoot of echtgenote (mits er geen sprake is van een scheiding van tafel en bed) en uw ten laste komende minderjarige kinderen gewoonlijk in Spanje wonen, geldt het wettelijk vermoeden dat u fiscaal inwoner van Spanje bent, tenzij u het tegendeel kunt aantonen.
Om deze reden wordt de fiscale inwonerschap niet uitsluitend bepaald door het tellen van dagen; ook uw algehele persoonlijke en economische omstandigheden zijn van belang.
Wat gebeurt er als u fiscaal ingezetene van Spanje wordt?
Zodra u fiscaal ingezetene van Spanje wordt, veranderen uw belastingverplichtingen aanzienlijk.
U bent over het algemeen verplicht uw wereldwijde inkomsten aan te geven, waaronder:
- Inkomsten uit loondienst
- Inkomsten uit zelfstandige activiteiten
- Buitenlandse pensioenen
- Huurinkomsten uit onroerend goed in het buitenland
- Dividenden en rente
- Meerwaarden
- Overige beleggingsinkomsten
Bovendien kunt u, afhankelijk van de waarde en de locatie van uw vermogen, meldingsplichten hebben met betrekking tot vermogen dat buiten Spanje wordt aangehouden.
Spanje heeft talrijke dubbelbelastingverdragen (DTA’s) gesloten met andere landen om te voorkomen dat dezelfde inkomsten tweemaal worden belast. Deze verdragen bepalen vaak welk land het recht heeft om belasting te heffen en of er belastingverrekeningen mogelijk zijn.
Fiscale ingezetenschap versus belastingheffing voor niet-ingezetenen
Veel buitenlandse vastgoedeigenaren gaan ervan uit dat de aankoop van een woning hen automatisch tot fiscale ingezetenen maakt. Dit is niet het geval.
Een niet-ingezetene die onroerend goed in Spanje bezit, blijft doorgaans belasting betalen als niet-ingezetene, waaronder:
- Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR)
- Belasting op huurinkomsten (indien van toepassing)
- Lokale belastingen zoals IBI
Fiscale ingezetenschap ontstaat pas wanneer aan de wettelijke criteria is voldaan.
Kunt u voorkomen dat u fiscaal ingezetene wordt?
Of u fiscaal ingezetene wordt, hangt volledig af van uw persoonlijke omstandigheden.
Indien u niet-ingezetene wilt blijven, kan een zorgvuldige planning noodzakelijk zijn, met name met betrekking tot:
- De tijd die u in Spanje doorbrengt.
- Uw gezinssituatie.
- De plaats waar u uw zakelijke activiteiten uitoefent.
- De locatie van uw belangrijkste economische belangen.
Professioneel advies vóór uw verhuizing kan vaak kostbare fouten achteraf voorkomen.
Veelgemaakte fouten door buitenlanders
Enkele van de meest voorkomende misvattingen die wij tegenkomen, zijn onder meer:
- De veronderstelling dat het bezit van onroerend goed automatisch leidt tot fiscale ingezetenschap.
- De veronderstelling dat alleen de 183-dagenregel van belang is.
- Vergeten dat wereldwijde inkomsten moeten worden aangegeven zodra u de status van fiscaal ingezetene verkrijgt.
- Het negeren van de invloed van familie- of zakelijke banden.
- Het nalaten om plannen te maken voordat men definitief naar Spanje verhuist.
De omstandigheden van elke persoon zijn anders, waardoor individueel belastingadvies bijzonder waardevol is.
Hoe Fuster & Associates u kan helpen
Het vaststellen van de fiscale woonplaats is niet altijd eenvoudig. Elk geval vereist een analyse van uw persoonlijke, professionele en financiële omstandigheden, met name wanneer internationale belastingregels en verdragen ter voorkoming van dubbele belasting een rol spelen.
Bij Fuster & Associates ondersteunen wij internationale cliënten bij:
- Het vaststellen van hun fiscale woonplaatsstatus.
- Fiscale planning vóór verhuizing naar Spanje.
- Belastingheffing voor niet-ingezetenen.
- Inkomstenbelasting (IRPF).
- Naleving van internationale belastingwetgeving.
- Kwesties inzake dubbele belastingheffing.
- Verplichtingen inzake vermogensopgave.
- Doorlopend belastingadvies voor expats en buitenlandse vastgoedeigenaren.
Of u nu van plan bent te verhuizen, met pensioen te gaan, op afstand te werken of in Spaans onroerend goed te investeren, ons meertalige team kan u helpen inzicht te krijgen in uw verplichtingen en onnodige fiscale risico’s tot een minimum te beperken.
Neem vandaag nog contact op met Fuster & Associates voor fiscaal advies op maat en zorg ervoor dat uw verhuizing naar Spanje met volledig vertrouwen en rechtszekerheid wordt afgehandeld.
Wij willen u helpen bij het navigeren door alle juridische complexiteiten die gepaard gaan met de aankoop van een woning in Spanje, maar dit artikel bevat juridische informatie en mag niet worden beschouwd als juridisch advies.
- View more post about: Persoonlijke Inkomstenbelasting Aangifte
