Kiedy staje się Pan/Pani rezydentem podatkowym w Hiszpanii?

Hiszpania jest jednym z najbardziej atrakcyjnych miejsc w Europie dla osób przebywających za granicą, emerytów, cyfrowych nomadów oraz międzynarodowych nabywców nieruchomości. Jednak przeprowadzka do Hiszpanii lub spędzanie tu dłuższych okresów może wiązać się z istotnymi konsekwencjami podatkowymi, które wiele osób nie docenia.

W kancelarii Fuster & Associates regularnie doradzamy klientom zagranicznym, którzy nie mają pewności, czy stali się rezydentami podatkowymi w Hiszpanii oraz jakie obowiązki się z tym wiążą. Zrozumienie zasad przed przeprowadzką lub zakupem nieruchomości może pomóc w uniknięciu nieoczekiwanych zobowiązań podatkowych oraz zapewnić pełną zgodność z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.

Czym jest rezydencja podatkowa?

Rezydencja podatkowa określa , które państwo ma prawo opodatkować Państwa dochody uzyskane na całym świecie. Należy pamiętać, że rezydencja podatkowa nie jest równoznaczna z posiadaniem zezwolenia na pobyt lub wizy.

Na przykład:

• Można posiadać zezwolenie na pobyt w Hiszpanii, nie będąc jednocześnie hiszpańskim rezydentem podatkowym.
• Z drugiej strony mogą Państwo stać się rezydentem podatkowym w Hiszpanii, nawet jeśli nie posiadają Państwo zezwolenia na pobyt długoterminowy.

Rezydencja podatkowa w Hiszpanii jest określana na podstawie kryteriów ustanowionych w hiszpańskiej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zasada 183 dni

Najbardziej znaną zasadą jest test 183 dni.

Zasadniczo stają się Państwo rezydentem podatkowym w Hiszpanii, jeśli spędzą Państwo ponad 183 dni w Hiszpanii w ciągu roku kalendarzowego (od 1 stycznia do 31 grudnia).

Należy wziąć pod uwagę kilka istotnych szczegółów:

• Dni te nie muszą następować po sobie.
• Tymczasowe nieobecności mogą nadal być zaliczane jako dni spędzone w Hiszpanii, chyba że uda się Państwu udowodnić rezydencję podatkową w innym kraju.
• Zasadniczo uwzględnia się zarówno pełne, jak i niepełne dni.

Właśnie dlatego wiele osób nieświadomie staje się rezydentami podatkowymi Hiszpanii, nie zdając sobie z tego sprawy.

Centrum interesów gospodarczych

Nawet jeśli spędza Pan/Pani w Hiszpanii mniej niż 183 dni, nadal może Pan/Pani zostać uznany/a za rezydenta podatkowego, jeśli Hiszpania stanie się miejscem, w którym znajdują się Pana/Pani główne interesy gospodarcze.

Może to dotyczyć sytuacji, w których:

• Państwa główna działalność gospodarcza jest prowadzona w Hiszpanii.
• Większość Państwa inwestycji generuje dochód w Hiszpanii.
• Państwa główne źródło dochodu pochodzi z Hiszpanii.
• Państwa działalność zawodowa jest prowadzona głównie z terytorium Hiszpanii.

Centrum istotnych interesów

Hiszpańskie organy podatkowe mogą również zbadać Państwa więzi osobiste i rodzinne.

Jeśli Państwa małżonek (pod warunkiem braku separacji prawnej) oraz pozostające na Państwa utrzymaniu małoletnie dzieci zamieszkują na stałe w Hiszpanii, istnieje prawne domniemanie, że są Państwo rezydentami podatkowymi Hiszpanii, chyba że uda się Państwu wykazać, że jest inaczej.

Z tego powodu rezydencja podatkowa nie jest ustalana wyłącznie na podstawie liczby dni; istotne znaczenie mają również Państwa ogólne okoliczności osobiste i ekonomiczne.

Co się stanie, jeśli stanie się Pan/Pani rezydentem podatkowym w Hiszpanii?

Gdy stanie się Pan/Pani rezydentem podatkowym w Hiszpanii, Państwa obowiązki podatkowe ulegną znacznej zmianie.

Zasadniczo będzie Pan/Pani zobowiązany/a do zadeklarowania swoich dochodów uzyskanych na całym świecie, w tym:

• Dochody z zatrudnienia
• Dochody z działalności na własny rachunek
• Zagraniczne emerytury
• Dochody z wynajmu nieruchomości położonych za granicą
• Dywidendy i odsetki
• Zyski kapitałowe
• Inne dochody z inwestycji

Ponadto, w zależności od wartości i lokalizacji Państwa aktywów, mogą Państwo podlegać obowiązkom sprawozdawczym dotyczącym aktywów posiadanych poza Hiszpanią.

Rezydencja podatkowa a opodatkowanie nierezydentów

Wielu zagranicznych właścicieli nieruchomości zakłada, że zakup domu automatycznie czyni ich rezydentami podatkowymi. Nie jest to prawda.

Nierezydent posiadający nieruchomość w Hiszpanii zazwyczaj nadal będzie płacił podatki jako nierezydent, w tym:

• Podatek dochodowy od osób niebędących rezydentami (IRNR)
• Podatek od dochodów z wynajmu (jeśli ma zastosowanie)
• Podatki lokalne, takie jak IBI

Czy można uniknąć uzyskania statusu rezydenta podatkowego?

To, czy stanie się Pan/Pani rezydentem podatkowym, zależy wyłącznie od Pana/Pani sytuacji.

Jeśli pragnie Pan/Pani pozostać nierezydentem, konieczne może być staranne planowanie, zwłaszcza w odniesieniu do:

• Czasu spędzonego w Hiszpanii.
• Sytuacji rodzinnej.
• Miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
• Lokalizacji głównych interesów gospodarczych.

Profesjonalne doradztwo przed przeprowadzką często pozwala uniknąć kosztownych błędów w przyszłości.

Typowe błędy popełniane przez cudzoziemców

Do najczęstszych nieporozumień, z jakimi się spotykamy, należą:

• Przekonanie, że posiadanie nieruchomości automatycznie powoduje uzyskanie statusu rezydenta podatkowego.
• Zakładanie, że liczy się wyłącznie zasada 183 dni.
• Zapominanie, że po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego należy zadeklarować dochody uzyskane na całym świecie.
• Ignorowanie wpływu więzi rodzinnych lub biznesowych.
• Brak odpowiedniego planowania przed przeprowadzką na stałe do Hiszpanii.

Sytuacja każdej osoby jest inna, dlatego indywidualne doradztwo podatkowe ma szczególne znaczenie.

W jaki sposób kancelaria Fuster & Associates może Państwu pomóc

Określenie rezydencji podatkowej nie zawsze jest proste. Każdy przypadek wymaga analizy Państwa sytuacji osobistej, zawodowej i finansowej, zwłaszcza gdy w grę wchodzą międzynarodowe przepisy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W Fuster & Associates pomagamy klientom międzynarodowym w następujących kwestiach:

• Określenie statusu rezydencji podatkowej.
• Planowanie podatkowe przed przeprowadzką do Hiszpanii.
• Opodatkowanie nierezydentów.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF).
• Zgodność z międzynarodowymi przepisami podatkowymi.
• Kwestie związane z podwójnym opodatkowaniem.
• Obowiązki w zakresie zgłaszania aktywów.
• Bieżące doradztwo podatkowe dla emigrantów i zagranicznych właścicieli nieruchomości.

Niezależnie od tego, czy planują Państwo przeprowadzkę, przejście na emeryturę, pracę zdalną czy inwestycję w hiszpańskie nieruchomości, nasz wielojęzyczny zespół pomoże Państwu zrozumieć obowiązki i zminimalizować niepotrzebne ryzyko podatkowe.

Skontaktujcie się Państwo z Fuster & Associates już dziś, aby uzyskać dostosowane do Państwa potrzeb doradztwo podatkowe i zapewnić sobie przeprowadzkę do Hiszpanii w atmosferze pełnego zaufania i pewności prawnej.

Chcemy pomóc Państwu w poruszaniu się po wszystkich zawiłościach prawnych związanych z zakupem nieruchomości w Hiszpanii, jednak niniejszy artykuł stanowi jedynie informację prawną i nie powinien być traktowany jako porada prawna.