Wenn Sie ein ausländischer Staatsbürger sind und den Kauf einer Immobilie oder eine Investition in Spanien in Erwägung ziehen, ist es wichtig, die grundlegenden steuerlichen Aspekte zu verstehen, die Ihre Finanzen beeinflussen können.
Zudem müssen Sie feststellen, ob Sie als Steuerresident oder Nicht-Resident eingestuft werden, da dies Ihre steuerlichen Verpflichtungen beeinflusst. Hier erklären wir die wichtigsten Konzepte:
Steuerliche Ansässigkeit in Spanien: Sind Sie ein Steuerresident oder Nicht-Resident?
Die steuerliche Ansässigkeit ist ein wichtiger Faktor für jeden Ausländer, der in Spanien lebt oder investiert, da sie bestimmt, welche Steuern gezahlt werden müssen und auf welche Einkünfte.
Kriterien für die Einstufung als Steuerresident in Spanien
1. Aufenthalt in Spanien für mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr (vom 1. Januar bis zum 31. Dezember)
- Diese Tage müssen nicht aufeinanderfolgend sein.
- Vorübergehende Abwesenheiten können als Tage in Spanien gezählt werden, wenn Sie nicht nachweisen können, dass Sie in einem anderen Land steuerlich ansässig sind.
2. Spanien als Hauptbasis Ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten
- Wenn Ihre Haupteinnahmequelle aus Spanien stammt (z. B. wenn Sie hier arbeiten oder ein Unternehmen besitzen), können Sie als steuerlicher Resident eingestuft werden.
3. Ihr Lebensmittelpunkt befindet sich in Spanien
- Wenn Ihr Ehepartner und Ihre minderjährigen Kinder in Spanien leben, kann die spanische Steuerbehörde Sie als steuerlichen Residenten betrachten, es sei denn, Sie erbringen einen gegenteiligen Nachweis.
Beispiel 1: John, ein britischer Staatsbürger mit einer Immobilie in Alicante (Steuerresident in Spanien)
John hat eine Immobilie in Alicante für mehr als 500.000 € gekauft und besitzt ein Golden Visa. Im Jahr 2024:
• Er kommt am 1. Februar in Spanien an und bleibt bis zum 30. November.
• Er verbringt 10 Monate in Spanien (mehr als 183 Tage im Kalenderjahr).
• Obwohl er Bankkonten und Einkommen im Vereinigten Königreich unterhält, wird er von Spanien als steuerlicher Resident betrachtet.
Konsequenzen für John:
✅ Er muss in Spanien die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) auf sein weltweites Einkommen zahlen.
✅ Er könnte der Vermögensteuer unterliegen, abhängig vom Wert seiner Vermögenswerte und den regionalen Vorschriften.
✅ Er muss jährlich die Grundsteuer (IBI) zahlen.
Beispiel 2: Lisa, eine niederländische Staatsbürgerin mit einem Ferienhaus in Los Alcázares (Nicht-Steuerresident in Spanien)
Lisa lebt in Amsterdam und verbringt ihre Sommer in ihrer Wohnung in Murcia. Im Jahr 2024:
• Sie kommt am 1. Juni in Spanien an und bleibt bis zum 15. September (weniger als 183 Tage).
• Ihr Unternehmen und ihr Hauptwohnsitz befinden sich in den Niederlanden.
• Sie hat keinen Ehepartner oder Kinder, die in Spanien leben.
Konsequenzen für Lisa:
✅ Sie ist keine steuerliche Residentin in Spanien und zahlt nur Steuern auf ihr Vermögen und ihre Einkünfte, die in Spanien generiert werden.
✅ Sie muss die Einkommensteuer für Nicht-Residenten (IRNR) jährlich zahlen, auch wenn sie ihre Immobilie nicht vermietet.
✅ Sie zahlt jährlich die Grundsteuer (IBI).
✅ Sie muss ihre Einkünfte aus den Niederlanden nicht in Spanien deklarieren.
Diese Beispiele zeigen, dass die steuerliche Ansässigkeit nicht von der Nationalität oder dem Visumtyp abhängt, sondern vielmehr von der in Spanien verbrachten Zeit und anderen Faktoren.
Wichtige Steuerkonzepte für Ausländer in Spanien
1. Ausländer-Identifikationsnummer (NIE)
Die NIE (Número de Identificación de Extranjero) ist eine persönliche Identifikationsnummer, die Ausländern in Spanien für administrative Zwecke zugewiesen wird.
- Sie ist erforderlich für jede finanzielle oder rechtliche Transaktion in Spanien, z. B. den Kauf einer Immobilie oder die Eröffnung eines Bankkontos.
- Sie darf nicht mit der TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) verwechselt werden, einer physischen Karte, die den legalen Aufenthaltsstatus bestätigt.
2. Grunderwerbsteuer (ITP)
- Zu zahlen beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie.
- Die Steuer variiert je nach Region und wird als Prozentsatz des Kaufpreises der Immobilie berechnet (zwischen 6 % und 10 %).
3. Mehrwertsteuer (IVA) auf den Kauf von Neubauten
- Beim Kauf einer Immobilie direkt vom Bauträger fällt eine Mehrwertsteuer (IVA) von 10 % auf den Kaufpreis an.
- Zusätzlich muss die Stempelsteuer (AJD – Actos Jurídicos Documentados) auf Neubauimmobilien gezahlt werden. Diese Steuer variiert je nach Region und liegt typischerweise zwischen 0,5 % und 2 % des Kaufpreises.
4. Grundsteuer (IBI)
- Jährlich an die lokalen Behörden zu zahlen und abhängig vom kadastralen Wert der Immobilie.
- Die Steuer wird durch Anwendung eines Prozentsatzes auf diesen Wert berechnet, der je nach Gemeinde zwischen 0,4 % und 1,3 % liegt.
Beispiel: Für eine Immobilie in Los Alcázares mit einem Kaufpreis von 200.000 € ist der kadastrale Wert in der Regel niedriger, z. B. 120.000 €. Wenn der geltende Satz 0,75 % beträgt, würde die jährliche Grundsteuer (IBI) 900 € betragen.
5. Einkommensteuer für Nicht-Residenten (IRNR)
- Wenn Sie kein Steuerresident sind und eine Immobilie in Spanien besitzen, müssen Sie diese Steuer jährlich zahlen, auch wenn Sie Ihre Immobilie nicht vermieten.
- Die Steuer wird berechnet, indem ein fester Prozentsatz auf den kadastralen Wert der Immobilie angewendet wird. Dieser Prozentsatz variiert je nachdem, ob der kadastrale Wert in den letzten zehn Jahren überprüft wurde.
- In der Regel liegt der Satz zwischen 1,1 % und 2 %, mit einem Steuersatz von 19 % für EU-Ansässige und 24 % für Nicht-EU-Ansässige.
Beispiel: Für eine Immobilie in Alicante mit einem Kaufpreis von 200.000 € kann der kadastrale Wert niedriger sein, beispielsweise 120.000 €. Wenn der geltende Koeffizient 1,1 % beträgt, beträgt die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage 1.320 €. Ist der Eigentümer ein EU-Ansässiger, zahlt er 19 % dieses Betrags, also 251 €. Ist der Eigentümer ein Nicht-EU-Ansässiger, gilt der 24 %-Satz, was zu einer Steuerzahlung von 317 € führt.
Die Unterscheidung zwischen steuerlichem Residenten und Nicht-Residenten ist entscheidend, um Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Spanien zu verstehen. Die Kenntnis der wichtigsten Steuern hilft Ihnen, besser zu planen und rechtliche Probleme zu vermeiden.
Wenn Sie erwägen, in Spanien zu investieren oder Ihren Wohnsitz zu ändern, ist es wichtig, die steuerlichen Konsequenzen zu verstehen. Fordern Sie unseren Steuerbericht an, und wir erklären Ihnen im Detail, wie sich dies auf Ihre Finanzen auswirkt.
Wir möchten Ihnen helfen, alle rechtlichen Komplexitäten im Zusammenhang mit dem Kauf Ihres Hauses in Spanien zu navigieren, aber dieser Artikel ist rechtliche Information und sollte nicht als rechtlicher Rat angesehen werden.
