España sigue siendo uno de los destinos más populares de Europa para residentes internacionales, nómadas digitales, jubilados y compradores de segunda vivienda. Pero aunque el estilo de vida es sin duda atractivo, comprender tus obligaciones fiscales como extranjero es crucial para evitar problemas legales y financieros.
En esta guía, explicamos qué impuestos deben pagar los extranjeros en España, en qué difieren entre residentes y no residentes, y los plazos clave a tener en cuenta, especialmente el plazo del 31 de diciembre para el Modelo 210.
¿Eres residente o no residente a efectos fiscales?
Antes de poder determinar qué impuestos se aplican a ti, necesitas entender cómo funciona la residencia fiscal en España.
Se le considera residente fiscal en España si:
- Pasas más de 183 días en el país durante el año natural.
- O tus principales intereses económicos, como tu negocio o residencia principal, están ubicados en España.
Si ninguna de estas opciones se aplica, y simplemente posees una propiedad o recibes ingresos de fuentes españolas mientras vives en el extranjero, te clasificas como no residente. Este estatus limita tus obligaciones fiscales a los ingresos y activos basados en España, pero esos impuestos deben declararse y pagarse.
Impuestos para no residentes en España: lo que necesitas saber
Si posees una propiedad en España pero no eres residente, estás sujeto a varios impuestos, incluso si tu propiedad no genera ingresos.
1. Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Modelo 210)
Esta es la obligación fiscal más común para los propietarios extranjeros en España. Todos los no residentes que sean propietarios de una propiedad deben presentar el Modelo 210, el formulario español del impuesto sobre la renta para no residentes.
Si tu propiedad no está alquilada, el impuesto se aplica a una renta teórica llamada «renta imputada por alquiler», es decir, un porcentaje del valor catastral de tu vivienda, fijado por el gobierno español.
Si tu propiedad está alquilada, el impuesto se aplica a tus ingresos reales por alquiler.
El tipo impositivo en 2025 es:
- 19% para residentes de países de la UE y del EEE.
- 24% para residentes de países fuera de la UE/EEE.
Aunque no alquiles tu vivienda, este impuesto debe pagarse anualmente.
- Fecha límite si no está alquilada: 31 de diciembre de 2025
- Si es alquilado: el impuesto se presenta trimestralmente a lo largo del año
2. Impuesto sobre la renta por alquiler
Si alquilas tu propiedad en España, debes declarar tus ingresos trimestralmente usando el mismo formulario Modelo 210.
Los residentes de la UE/EEE pueden deducir ciertos gastos como reparaciones, seguros e intereses hipotecarios. Sin embargo, los residentes no comunitarios no pueden aplicar deducciones y deben pagar impuestos sobre los ingresos brutos por alquiler.
La presentación debe realizarse cuatro veces al año, normalmente en abril, julio, octubre y enero.
3. Impuesto sobre las plusvalías
Si vendes tu propiedad en España, probablemente deberás pagar impuestos sobre las plusvalías sobre el beneficio obtenido por la venta.
La tasa aplicable es del 19% para residentes de la UE/EEE. Además, el comprador retiene automáticamente el 3% del precio de venta y se paga directamente a las autoridades fiscales españolas. Este es un pago anticipado del impuesto sobre ganancias de capital y puede ser reembolsado en parte si se paga de más.
Es importante informar de esto con rapidez para garantizar el cumplimiento y reclamar cualquier reembolso si procede.
4. Impuesto anual sobre la propiedad (IBI)
El IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) es un impuesto municipal anual que todos los propietarios deben pagar, independientemente de su estatus de residencia.
Este impuesto se calcula en función del valor catastral de la propiedad, y la cantidad exacta depende de la ubicación y la normativa del ayuntamiento.
El aviso IBI suele emitirse en la segunda mitad del año y el pago vence en el último trimestre, aunque los plazos varían según la región.
5. Impuesto sobre la riqueza
El impuesto sobre la riqueza en España se aplica si tus activos en España superan cierto umbral. Como no residente, solo tus activos basados en España están sujetos a este impuesto.
En la mayoría de las regiones, el umbral mínimo es de 700.000€, y los tipos impositivos oscilan entre el 0,2% y el 2,5% dependiendo del valor de tus activos. Las regiones autónomas pueden aumentar las tarifas o bajar el umbral, por lo que el asesoramiento regional es clave.
Si posees propiedades de alto valor en España o varios activos (por ejemplo, carteras de inversión, vehículos), merece la pena consultar con un profesional fiscal para evaluar si el impuesto sobre la riqueza se aplica a ti.
6. Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Este impuesto lo paga la persona que recibe la herencia o donación, no el patrimonio ni el donante. Para no residentes, se aplica a activos situados en España, como bienes inmuebles o cuentas bancarias.
El impuesto de sucesiones español se gestiona a nivel regional, por lo que varían los tipos y exenciones. Los cónyuges e hijos pueden beneficiarse de deducciones significativas, pero es importante actuar con rapidez.
Tienes seis meses desde la fecha de fallecimiento o donación para pagar este impuesto, con posibles prórrogas si lo solicitas.
No pierdas la fecha límite del 31 de diciembre
Si eres no residente y tienes una propiedad en España y no alquilaste la propiedad durante 2025, aún tienes que presentar el Modelo 210 antes del 31 de diciembre de 2025.
Este impuesto se calcula en función de los ingresos imputados, no de los ingresos reales por alquiler. Muchos propietarios extranjeros se sorprenden por esta norma, pero no cumplirlo puede conllevar multas, cargos de intereses o incluso acciones legales.
Las presentaciones tardías también pueden complicar futuros procesos de venta o herencia de propiedades.
Evitar errores fiscales comunes
Estos son los errores más frecuentes que vemos entre clientes internacionales:
- Pensar que sin alquiler = sin impuestos
- Olvidar presentar el Modelo 210 cada año
- No nombrar un representante fiscal en España
- No conocer los umbrales del impuesto sobre la riqueza
- Suponiendo que las normas fiscales regionales sean las mismas a nivel nacional
Un equipo legal y fiscal fiable puede ayudarte a evitar estos costosos errores.
Cómo puede ayudar Fuster & Asociados
Con más de 25 años de experiencia en impuestos para no residentes, derecho inmobiliario y servicios para expatriados, ayudamos a clientes de todo el mundo a cumplir con la normativa española.
Nuestro equipo puede ayudarte con:
- Presentaciones anuales o trimestrales del Modelo 210
- Declaración de ingresos por alquiler
- Declaraciones de plusvalías y reembolsos
- Evaluaciones del impuesto sobre la riqueza
- Planificación del impuesto sobre sucesiones y donaciones
Ofrecemos hojas de ruta fiscales personalizadas para no residentes y futuros residentes para garantizar tranquilidad y seguridad legal.
Poseer una propiedad en España o recibir ingresos aquí significa que tienes obligaciones fiscales, incluso si vives en el extranjero. Saber qué impuestos se aplican y cuándo pagarlos es esencial para evitar sanciones y cumplir con el cumplimiento.
Si aún no has presentado tu Modelo 210 para 2025, ahora es el momento de actuar. La fecha límite es el 31 de diciembre de 2025.
Contacta hoy con Fuster & Associates para recibir asesoramiento experto adaptado a tu situación.
Queremos ayudarte a navegar por todas las complejidades legales que conlleva comprar o vender una casa en España, pero este artículo es información legal y no debe considerarse asesoramiento legal.
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