Comprender el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) sobre la propiedad de propiedades
Si no es residente en España y posee una propiedad, incluso si no está alquilada ni vendida, la ley fiscal española le exige que declare y pague impuestos sobre un ingreso presunto basado en el valor catastral de su propiedad.
Este concepto suele sorprender a los extranjeros, ya que muchos países no imponen impuestos simplemente por poseer una segunda residencia. Sin embargo, en España, es una obligación fiscal estándar.
¿Por qué España grava la propiedad de la propiedad?
Las autoridades fiscales españolas presumen que ser propietario de una propiedad proporciona un beneficio económico, incluso si no genera ingresos activos por alquiler. Esta prestación presunta se denomina renta imputada, y debe declararse anualmente a través del sistema del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
En resumen: Si no es residente y posee una propiedad en España, debe presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos según el valor de la propiedad, incluso si la propiedad permanece vacía.
Es importante destacar que la obligación es por propiedad y por propietario:
- Si una propiedad tiene dos propietarios, cada propietario debe declarar su parte de los ingresos imputados individualmente.
- Si posee más de una propiedad, debe declarar y pagar impuestos por cada propiedad por separado.
¿Cómo se calculan los ingresos imputados?
- Base imponible:
- 1,1% del valor catastral si el valor catastral ha sido revisado en los últimos 10 años.
- 2% del valor catastral si no ha sido revisado recientemente.
- Tipos impositivos aplicables (IRNR 2024):
- 24% para no residentes de fuera de la UE, Islandia o Noruega.
- 19% para no residentes que sean residentes fiscales de la UE, Islandia o Noruega.
- Ejemplo:
Si el valor catastral de su propiedad es de 100.000 € (revisado recientemente), la renta imputada sería de 1.100 €.
-
- Si no eres residente de la UE, pagarías el 24% de 1.100 € = 264 €.
- Si eres residente de la UE, Islandia o Noruega, pagarías el 19% de 1.100 € = 209 €.
Obligaciones fiscales después de la compra
Ser propietario de una propiedad en España también implica cumplir con varias obligaciones fiscales locales y nacionales:
- Impuestos municipales como el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), un impuesto anual sobre bienes inmuebles calculado en función del valor catastral.
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), que debe declararse anualmente incluso si la propiedad no está alquilada.
Estas obligaciones se aplican de forma independiente y deben manejarse correctamente para evitar sanciones o problemas con las autoridades fiscales españolas.
Errores comunes a evitar
- Believing that only rental income is taxable.
- Assuming no tax is due if the property is only used for holidays or is left empty.
- Failing to declare imputed income, risking fines, interest, and tax audits.
Declaring and paying IRNR properly helps you avoid unnecessary legal and financial problems in Spain.
How Fuster & Associates Can Help
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Queremos ayudarle a navegar por todas las complejidades legales que conlleva la compra o venta de una casa en España, pero este artículo es información legal y no debe verse como asesoramiento legal.
Esta es una traducción automática y necesita ser revisada.
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