5 vigtige skattebegreber, når du køber eller investerer i Spanien

Hvis du er udlænding, der overvejer at købe en ejendom eller investere i Spanien, er det vigtigt at forstå de grundlæggende skattemæssige aspekter, der kan påvirke din økonomi.

Derudover skal du afgøre, om du vil blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende eller ikke-resident, da dette vil påvirke dine skatteforpligtelser. Her forklarer vi de mest relevante begreber:

Skattemæssigt hjemsted i Spanien: Er du bosiddende eller ikke-bosiddende?

Skattemæssigt hjemsted er en vigtig faktor for enhver udlænding, der bor eller investerer i Spanien, da det bestemmer, hvilke skatter de skal betale og af hvilken indkomst.

Kriterier for at blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien

Du anses for at være skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, hvis du opfylder et af følgende kriterier:

1. Ophold i Spanien i mere end 183 dage i et kalenderår (fra 1. januar til 31. december)

• Disse dage behøver ikke at være fortløbende.
• Sporadisk fravær kan tælles som dage i Spanien, hvis du ikke kan bevise skattemæssigt hjemsted i et andet land.

2. At have Spanien som hovedbase for dine økonomiske aktiviteter

• Hvis din primære indtægtskilde kommer fra Spanien (hvis du f.eks. arbejder eller ejer en virksomhed her), kan du blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende.

3. At have dine vitale interesser centreret i Spanien

• Hvis din ægtefælle og mindreårige børn bor i Spanien, kan det Spanske Skattevæsen betragte dig som skattemæssigt hjemmehørende, medmindre andet bevises.

Praktisk eksempel: Er du skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?

Eksempel 1: John, en britisk statsborger med et hjem i Alicante (skattemæssigt bosiddende i Spanien)
John købte en ejendom i Alicante for mere end €500.000 og har et gyldent visum. I 2024:

• Han ankommer til Spanien den 1. februar og bliver indtil den 30. november.
• Han tilbringer 10 måneder i Spanien (mere end 183 dage i kalenderåret).
• Selvom han har bankkonti og indkomst i Storbritannien, betragter Spanien ham som skattemæssigt hjemmehørende.

Konsekvenser for John:
 Han skal betale personlig indkomstskat (IRPF) i Spanien af sin verdensomspændende indkomst.
 Han kan være underlagt formueskatten, afhængigt af værdien af hans aktiver og regionale regler.
 Han skal betale ejendomsskat (IBI) årligt.

Eksempel 2: Lisa, en hollandsk statsborger med et sommerhus i Los Alcázares (ikke-skattemæssigt bosiddende i Spanien)
Lisa bor i Amsterdam og tilbringer somrene i sin lejlighed i Murcia. I 2024:

• Hun ankommer til Spanien den 1. juni og bliver indtil den 15. september (mindre end 183 dage).
• Hendes virksomhed og primære bopæl er i Nederlandene.
• Hun har ingen ægtefælle eller børn, der bor i Spanien.

Konsekvenser for Lisa:
 Hun er ikke skattemæssigt hjemmehørende i Spanien og betaler kun skat af sine aktiver og indkomst genereret i Spanien.
 Hun skal betale den ikke-hjemmehørende indkomstskat (IRNR) årligt, selvom hun ikke udlejer sin ejendom.
 Hun betaler ejendomsskat (IBI) årligt.
 Hun behøver ikke at angive sin indkomst fra Nederlandene i Spanien.

Disse eksempler viser, hvordan skattemæssigt hjemsted ikke afhænger af nationalitet eller visumtype, men snarere af tid tilbragt i landet og andre faktorer.

Nøgleskattebegreber, der påvirker udlændinge i Spanien

1. Udlændingeidentifikationsnummer (NIE)

• NIE er et personligt identifikationsnummer, der tildeles udlændinge i Spanien til administrative formål.
• Det er påkrævet for enhver finansiel eller juridisk transaktion i Spanien, såsom køb af ejendom eller åbning af en bankkonto.
• Det må ikke forveksles med TIE (Foreigner Identity Card), som er et fysisk dokument, der bekræfter lovligt ophold.

2. Overførselsskat (ITP)

• Betales ved køb af brugt ejendom.
• Det varierer fra region til region og beregnes som en procentdel af ejendommens købspris (mellem 6 % og 10 %)

3. Moms på køb af nye ejendomme

• Hvis du køber direkte fra en udvikler, pålægges 10 % moms på købsprisen.
• Derudover skal stempelafgiften (AJD – Actos Jurídicos Documentados) betales på nybyggede ejendomme. Denne afgift varierer fra region til region og varierer typisk fra 0,5 % til 2 % af købsprisen.

4. Ejendomsskat (IBI)

• Betales årligt til den lokale regering og varierer afhængigt af ejendommens matrikelværdi.
• Skatten beregnes ved at anvende en procentsats på denne værdi, som varierer mellem 0,4 % og 1,3 % afhængigt af kommunen.

Eksempel: For en ejendom i Los Alcázares med en købspris på 200.000 € er matrikelværdien normalt lavere, for eksempel 120.000 €. Hvis den gældende sats er 0,75 %, vil den årlige IBI være 900 EUR.

5. Ikke-hjemmehørende indkomstskat (IRNR)

• Hvis du ikke er bosiddende og ejer ejendom i Spanien, skal du betale denne skat årligt, selvom du ikke lejer den ud.
• Skatten beregnes ved at anvende en fast procentsats på ejendommens matrikelværdi, som varierer alt efter, om ejendommens matrikelværdi er blevet revideret inden for de seneste ti år.
• Generelt varierer satsen mellem 1,1 % og 2 % med en skattesats på 19 % for EU-borgere og 24 % for ikke-EU-borgere.

Eksempel: For en ejendom i Alicante med en købspris på 200.000 € kan matrikelværdien være lavere, for eksempel 120.000 €. Hvis den gældende koefficient er 1,1 %, vil beskatningsgrundlaget være 1 320 EUR. Hvis ejeren er bosiddende i EU, betaler vedkommende 19 % af dette beløb, i alt 251 EUR. Hvis de er bosiddende uden for EU, vil satsen på 24 % resultere i en betaling på 317 EUR.

Det er vigtigt at skelne mellem skattemæssigt hjemmehørende og ikke-hjemmehørende status for at forstå dine skatteforpligtelser i Spanien. At kende de mest relevante skatter vil hjælpe dig med at planlægge og undgå juridiske problemer.

Hvis du overvejer at investere i Spanien eller ændre din bopæl, er det vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser. Anmod om vores skatterapport, så forklarer vi i detaljer, hvordan det vil påvirke din økonomi.

Vi vil gerne hjælpe dig med at navigere i alle de juridiske kompleksiteter, der kommer med at købe eller sælge et hus i Spanien, men denne artikel er juridisk information og bør ikke ses som juridisk rådgivning.