Êtes-vous un non-résident en Espagne ? Possédez-vous une propriété urbaine dans ce pays ?
Si vous avez répondu Oui aux deux questions, vous êtes assujetti à la fois à l’Impôt sur le revenu des non-résidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) et à un impôt local connu sous le nom d’impôt foncier. (IBI)
Partagez-vous la propriété avec votre partenaire ? Avec plusieurs autres personnes ?
Si c’est le cas, chacun d’entre vous sera considéré comme un contribuable indépendant et devra produire sa déclaration de revenus séparément.
Le mode d’évaluation de vos revenus locatifs varie également en fonction de votre locataire et de la question de savoir s’il s’agit ou non d’un assujetti à la TVA.
Confus ? Légèrement. Abordons ce sujet étape par étape.
Numéro d’identification fiscale (NIF)
Chaque citoyen espagnol se voit attribuer un numéro d’identification fiscale qui est enregistré lors de la soumission d’une déclaration fiscale et qui est utilisé dans toutes les communications adressées à l’administration fiscale.
Dans le cas des ressortissants étrangers, le FNI devient le NIE ou (Número Personal de Identificación de Extranjeros), numéro d’identification personnel pour étrangers.
Cette pièce d’identité est traitée par la Direction générale de la police.
Toutefois, les étrangers qui n’ont pas de NIE – soit temporairement parce qu’ils y sont obligés, soit définitivement parce qu’ils n’y sont pas obligés – doivent demander un NIF à l’Administration fiscale lorsqu’ils sont sur le point de traiter des questions fiscales.
Impôt sur le revenu locatif lorsqu’un non-résident loue à un particulier en Espagne.
Lorsqu’un NON-RÉSIDENT loue directement à un particulier ou à une entreprise sans activité commerciale en Espagne, c’est-à-dire qu’il loue un bien à un sujet non passif de TVA.
Le formulaire à présenter à l’administration fiscale est connu sous le nom de modèle 210 « Impuesto sobre la renta de no residentes » (Impôt sur le revenu des non-résidents).
Que faut-il déclarer dans ce cas ?
Revenus, dépenses, prestations et un taux d’imposition de 19 %.
Le formulaire 210 sera utilisé à la fois pour déclarer séparément chaque revenu accumulé et pour déclarer les différents flux de revenus obtenus dans chaque période en tant que groupe.
Pouvoir regrouper plusieurs flux de revenus obtenus par un même contribuable :
- Ceux-ci doivent correspondre au même type de code de revenu,
- Ceux-ci doivent provenir du même payeur,
- Le même type de taxe s’appliquera et,
- De plus, s’ils dérivent d’un bien ou d’un droit, ils doivent venir du même bien ou du même droit.
Toutefois, dans le cas de revenus provenant de biens loués ou sous-loués qui ne sont pas assujettis à la retenue à la source, ces différents volets peuvent être regroupés selon les mêmes exigences, sauf pour les revenus de location provenant du même payeur. Lorsque la déclaration de revenus locatifs provient de plusieurs payeurs, il sera nécessaire d’indiquer un code spécifique relatif au type de loyer – code 35.
Période de regroupement :
- Trimestrielle, dans le cas des autocotisations avec des montants à payer,
- Annuellement, dans le cas d’autocotisations à quota zéro ou avec des montants à rembourser.
Comment pouvez-vous soumettre vos déclarations de revenus locatifs ?
- Sur papier en imprimant le document PDF qui résulte du remplissage du formulaire disponible sur le site Web de l’Agence fiscale.
- En ligne.
Quelle est la date limite pour les soumissions ?
Cela dépend du résultat de votre auto-évaluation.
- Montants à payer : les vingt premiers jours civils des mois d’avril, de juillet, d’octobre et de janvier, par rapport aux revenus dont les dates de régularisation sont incluses dans le trimestre civil précédent.
Dépôt direct de la dette fiscale : si vous soumettez votre déclaration de revenus en ligne, vous pouvez payer par dépôt direct entre le 1er et le 15 des mois d’avril, juillet, octobre et janvier.
- Avec un résultat de quota zéro : du 1er au 20 janvier de l’année suivant l’accumulation du revenu déclaré.
- Montants à rembourser : à compter du 1er février de l’année suivant l’accumulation des revenus locatifs déclarés et dans un délai de quatre ans à compter de la fin de la période de déclaration et de la retenue à la source. La date limite de dépôt de l’auto-évaluation à la date de sa présentation sera considérée comme terminée.
Période de présentation : trimestres civils.
| Ente | Limite de paiement de l’impôt |
|---|---|
| 01-01 and 31-03 | 20-04 |
| 01-04 and 30-06 | 20-07 |
| 01-07 and 30-09 | 20-10 |
| 01-12 and 31-12 | 30-01 |
Afin de préparer votre déclaration de revenus, vous devrez identifier le nom et le prénom du locataire ainsi que la période de location.
Si le bien n’est pas loué pendant une certaine période, vous n’avez pas besoin de le déclarer.
Si les dépenses excèdent les revenus au cours d’une certaine période, vous l’indiquerez dans une déclaration informative faite au cours du quatrième trimestre.
Dépenses à inclure :
Toutes les dépenses nécessaires à l’obtention du revenu tant que le propriétaire les paie ou les soutient.
Ce sont les dépenses les plus courantes que vous pouvez déduire en tant que propriétaire :
- Frais avec TVA
- Nettoyage
- Électricité
- Toilettes
- Meubles
- Gaz
- Réparations
- Gestion de l’entreprise
- Commissions d’intermédiaires
- Publicité sur le Web
- Frais hors TVA
- Communauté de propriétaires
- Taxe d’habitation
- Assurance habitation
- Intérêts hypothécaires
- Pas de taxe sur les panneaux de stationnement
- Entité urbaine
Les impôts sont payés directement à l’administration fiscale espagnole.
Si votre pays d’origine est situé dans l’UE, vous pouvez déduire l’impôt de 19% payé lors de la déclaration de vos revenus et dépenses locatifs en Espagne.
Exemple loyer mensuel 500€
| Concept | Amount |
|---|---|
| Revenu | 1.500€ |
| Dépenses | 500€ |
| Bénéfices | 1.000€ |
| Impôts (-19%) | 190€ |
| Bénéfice Net | 810€ |
Imposition des revenus locatifs lorsqu’un non-résident loue à une société en Espagne.
Impôt sur le revenu locatif lorsqu’un non-résident loue à un professionnel ou à une entreprise espagnole ou à une société de gestion locative. En d’autres termes, lorsque vous louez votre bien à un assujetti passif à la TVA.
Dans ce cas, le locataire professionnel ou d’entreprise devra exercer son activité en Espagne.
Le propriétaire doit s’inscrire au Trésor en tant que « Home Rental » et facturer le locataire.
Le locataire sera une entreprise ou un professionnel ayant une activité en Espagne.
Le formulaire à soumettre à l’administration fiscale est le suivant : Model 303 « IVA. Autoliquidación” (VAT. Self-assessment)
Déclarer votre TVA trimestriellement : les délais et les échéances sont ceux décrits ci-dessus.
Ce que vous déclarez ici est la différence entre la TVA facturée pour les factures émises et la TVA payée pour les factures reçues.
Vous ne déclarez que la TVA (TVA facturée moins TVA payée) donc vous n’aurez qu’à inclure les dépenses qui accumulent la TVA comme l’électricité, l’eau, les réparations, etc….
Dans ce cas, le propriétaire doit émettre des factures de loyer au locataire en fonction de leur pourcentage de propriété.
Ces factures comprendront une TVA de 21% et le locataire conservera une TVA de 19% selon la loi, qui doit être déposée au bureau des impôts.
Ce paiement à l’administration fiscale (cette retenue de 19% effectuée par le locataire) est un acompte versé par le propriétaire qui, étant non-résident dans son pays d’origine dans l’UE, devra déclarer les revenus et dépenses locatifs en Espagne, et pourra déduire les 19% que le locataire a retenus.
Voici un exemple de facture à établir pour une location mensuelle de 500€ :
| Concept | Montant |
|---|---|
| Base de l’impôt | 500€ |
| TVA (21%) | 105€ |
| Retenu 19% | 95€ |
Voici un exemple de déclaration trimestrielle de TVA pour une location mensuelle de 500€ :
| Base de l’impôt | TVA | |
|---|---|---|
| Revenu | 1.500€ | 315€ |
| Dépenses | 257,93€ | -52,06 |
| TVA Total | 262,94€ |
Déclaration fiscale pour les citoyens européens résidant en Espagne
Si vous êtes citoyen européen et que vous envisagez de changer votre résidence en Espagne, n’oubliez pas ce qui suit :
1 – Une fois que vous avez vécu en Espagne pendant plus de 183 jours, vous devez obtenir la Carte de Résidence.
2 – Après cela et pour devenir résident fiscal, vous devrez remplir le formulaire « Déclaration de revenus » (formulaire 100).
3 – Si vous êtes retraité et que votre revenu annuel est inférieur à 12.000 €, vous n’avez pas besoin de produire votre déclaration d’impôts.
4 – Si le solde de votre compte et/ou vos avoirs ou vos biens s’élèvent à plus de 50.000 € dans votre pays d’origine, vous devez le déclarer en remplissant le formulaire 720 pour la première année. Aucune autre déclaration ne sera nécessaire à moins qu’une augmentation de 20.000 € de votre patrimoine ne survienne.
Avez-vous besoin d’un représentant auprès de l’administration fiscale ?
Sauf dans le cas des résidents de pays ou territoires avec lesquels il n’y a pas d’échange effectif de renseignements fiscaux, il n’existe aucune obligation de désigner un représentant auprès de l’administration fiscale.
Cependant, il est fortement recommandé.
L’équipe de fiscalistes de Fuster & Associates facilitera cette tâche complexe en franchissant la barrière de la langue et en traitant avec l’administration espagnole, vous évitant ainsi toutes les files d’attente et les allers-retours.
« En faisant confiance à Fuster & Associates, nos clients sont totalement insouciants, non seulement en ce qui concerne la production de leurs déclarations d’impôts et le suivi des nombreux changements législatifs, mais aussi dans le cas d’une vérification de bail, nous serons là pour répondre à toute exigence » explique Antonio Carrillo, conseiller fiscal.
Et n’oubliez pas que si votre bien se trouve sur le marché de la location de vacances, la loi vous oblige non seulement à produire votre déclaration de revenus, mais aussi à obtenir une licence.
Et c’est quelque chose que nous pouvons aussi vous aider à faire.
Économisez beaucoup de temps, d’argent et de maux de tête en faisant confiance à l’équipe professionnelle de conseillers juridiques et fiscaux bilingues de Fuster and Associates.
We want to help you navigate all the legal complexities that come with your home buying in Spain, but this article is legal information and should not be seen as legal advice.
