Comprendre l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) sur la propriété immobilière
Si vous êtes non-résident en Espagne et que vous êtes propriétaire d’un bien immobilier, même s’il n’est pas loué et vendu, la législation fiscale espagnole vous oblige à déclarer et à payer l’impôt sur un revenu réputé basé sur la valeur cadastrale de votre propriété.
Ce concept surprend souvent les étrangers, car de nombreux pays n’imposent pas d’impôts simplement pour posséder une résidence secondaire. Cependant, en Espagne, il s’agit d’une obligation fiscale standard.
Pourquoi l’Espagne taxe-t-elle la propriété immobilière ?
Les autorités fiscales espagnoles présument que la possession d’un bien immobilier procure un avantage économique, même si elle ne génère pas de revenus locatifs actifs. Cet avantage présumé est appelé revenu imputé (« renta imputada »), et il doit être déclaré annuellement par le biais du système de l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR).
Bref: Si vous êtes non-résident et que vous possédez un bien immobilier en Espagne, vous devez remplir une déclaration d’impôts et payer l’impôt sur la base de la valeur du bien, même si le bien reste vide.
Il est important de noter que l’obligation est par bien immobilier et par propriétaire :
- Si un bien immobilier a deux propriétaires, chaque propriétaire doit déclarer individuellement sa part des revenus fictifs.
- Si vous possédez plus d’un bien immobilier, vous devez déclarer et payer les impôts pour chaque bien séparément.
Comment le revenu théorique est-il calculé ?
- Base d’imposition :
- 1,1 % de la valeur cadastrale si la valeur cadastrale a été révisée au cours des 10 dernières années.
- 2 % de la valeur cadastrale si elle n’a pas été révisée récemment.
- Taux d’imposition applicables (IRNR 2024) :
- 24 % pour les non-résidents originaires de pays hors UE, d’Islande ou de Norvège.
- 19 % pour les non-résidents qui sont résidents fiscaux de l’UE, de l’Islande ou de la Norvège.
- Exemple:
Si la valeur cadastrale de votre bien est de 100 000 € (récemment révisée), le revenu théorique serait de 1 100 €.
-
- Si vous n’êtes pas résident de l’UE, vous paierez 24 % de 1 100 € = 264 €.
- Si vous résidez dans l’UE, en Islande ou en Norvège, vous paierez 19 % de 1 100 € = 209 €.
Obligations fiscales après l’achat
Posséder un bien immobilier en Espagne implique également de remplir plusieurs obligations fiscales locales et nationales :
- Les taxes municipales telles que l’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), un impôt foncier annuel calculé sur la base de la valeur cadastrale.
- L’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), qui doit être déclaré annuellement même si le bien n’est pas loué.
Ces obligations s’appliquent de manière indépendante et doivent être gérées correctement pour éviter des pénalités ou des problèmes avec les autorités fiscales espagnoles.
Erreurs courantes à éviter
- Estimant que seuls les revenus locatifs sont imposables.
- En supposant qu’aucune taxe n’est due si la propriété n’est utilisée que pour les vacances ou si elle est laissée vide.
- Ne pas déclarer les revenus imputés, s’exposer à des amendes, des intérêts et des contrôles fiscaux.
Déclarer et payer correctement l’IRNR vous permet d’éviter des problèmes juridiques et financiers inutiles en Espagne.
Comment Fuster & Associates peut vous aider
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Nous voulons vous aider à naviguer dans toutes les complexités juridiques liées à l’achat ou à la vente d’une maison en Espagne, mais cet article est une information juridique et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique.
Il s’agit d’une traduction automatique qui doit être révisée.
