L’Espagne continue d’être l’une des destinations les plus populaires d’Europe pour les résidents internationaux, les nomades numériques, les retraités et les acheteurs de résidences secondaires. Mais si le style de vie est sans aucun doute attrayant, il est crucial de comprendre vos obligations fiscales en tant qu’étranger pour éviter les problèmes juridiques et financiers.
Dans ce guide, nous expliquons quels impôts les étrangers doivent payer en Espagne, comment ils diffèrent entre les résidents et les non-résidents, et les principales dates limites à garder à l’esprit, en particulier la date limite du 31 décembre pour le Modelo 210.
Vous êtes résident ou non-résident fiscal?
Avant de pouvoir déterminer quels impôts s’appliquent à vous, vous devez comprendre comment fonctionne la résidence fiscale espagnole.
Vous êtes considéré comme résident fiscal en Espagne si:
- Vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours de l’année civile.
- Ou vos principaux intérêts économiques, tels que votre entreprise ou votre résidence principale, sont situés en Espagne.
Si aucune de ces situations ne s’applique et que vous possédez simplement un bien immobilier ou percevez des revenus de sources espagnoles pendant que vous vivez à l’étranger, vous êtes considéré comme non-résident. Ce statut limite vos obligations fiscales aux revenus et aux actifs basés en Espagne, mais ces impôts doivent toujours être déclarés et payés.
Impôts des non-résidents en Espagne: ce qu’il faut savoir
Si vous possédez un bien immobilier en Espagne mais que vous n’êtes pas résident, vous êtes soumis à un certain nombre d’impôts, même si votre propriété ne génère pas de revenus.
1. Impôt sur le revenu des non-résidents (Modelo 210)
Il s’agit de l’obligation fiscale la plus courante pour les propriétaires étrangers en Espagne. Tous les non-résidents qui possèdent un bien immobilier doivent présenter le Modelo 210, le formulaire d’impôt sur le revenu des non-résidents espagnols.
Si votre propriété n’est pas louée, l’impôt est appliqué à un revenu théorique appelé « revenu locatif imputé », c’est-à-dire un pourcentage de la valeur cadastrale de votre maison, fixé par le gouvernement espagnol.
Si votre propriété est louée, l’impôt est appliqué à vos revenus locatifs réels.
Le taux d’imposition en 2025 est de:
- 19 % pour les résidents des pays de l’UE et de l’EEE.
- 24 % pour les résidents de pays non membres de l’UE/EEE.
Même si vous ne louez pas votre logement, cet impôt doit être payé annuellement.
- Date limite si non loué: 31 décembre 2025
- En cas de location: l’impôt est déposé trimestriellement tout au long de l’année
2. Impôt sur les revenus locatifs
Si vous louez votre propriété espagnole, vous devez déclarer vos revenus trimestriellement en utilisant le même formulaire Modelo 210.
Les résidents de l’UE/EEE peuvent déduire certaines dépenses telles que les réparations, les assurances et les intérêts hypothécaires. Les non-résidents de l’UE, cependant, ne sont pas autorisés à appliquer des déductions et doivent payer des impôts sur les revenus locatifs bruts.
Le dépôt doit être effectué quatre fois par an, généralement en avril, juillet, octobre et janvier.
3. Impôt sur les gains en capital
Si vous vendez votre propriété espagnole, vous devrez probablement payer des impôts sur les plus-values sur les bénéfices réalisés lors de la vente.
Le taux applicable est de 19 % pour les résidents de l’UE/EEE. De plus, 3 % du prix de vente est automatiquement retenu par l’acheteur et versé directement aux autorités fiscales espagnoles. Il s’agit d’un paiement anticipé sur votre impôt sur les gains en capital et peut être remboursé en partie s’il est payé en trop.
Il est important de le signaler rapidement pour assurer la conformité et pour demander un remboursement, le cas échéant.
4. Impôt foncier annuel (IBI)
L’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est une taxe municipale annuelle que tous les propriétaires doivent payer, quel que soit leur statut de résidence.
Cette taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale de la propriété, et le montant exact dépend de l’emplacement et des règlements de la mairie (ayuntamiento).
L’avis IBI est généralement émis dans la seconde moitié de l’année et le paiement est dû au dernier trimestre, bien que les délais varient selon la région.
5. Impôt sur la fortune
L’impôt sur la fortune en Espagne s’applique si votre patrimoine en Espagne dépasse un certain seuil. En tant que non-résident, seuls vos actifs basés en Espagne sont soumis à cet impôt.
Dans la plupart des régions, le seuil minimum est de 700 000 €, et les taux d’imposition varient de 0,2 % à 2,5 % en fonction de la valeur de votre patrimoine. Les régions autonomes peuvent augmenter les taux ou abaisser le seuil, de sorte que les conseils régionaux sont essentiels.
Si vous possédez une propriété de grande valeur en Espagne ou plusieurs actifs (par exemple, des portefeuilles d’investissement, des véhicules), il vaut la peine de demander des conseils fiscaux professionnels pour évaluer si l’impôt sur la fortune s’applique à vous.
6. Impôt sur les successions et les donations
Cet impôt est payé par la personne qui reçoit l’héritage ou la donation, et non par la succession ou le donateur. Pour les non-résidents, elle s’applique aux actifs situés en Espagne, tels que les biens immobiliers ou les comptes bancaires.
Les droits de succession espagnols sont gérés au niveau régional, de sorte que les taux et les exonérations varient. Les conjoints et les enfants peuvent bénéficier de déductions importantes, mais il est important d’agir rapidement.
Vous disposez de six mois à compter de la date du décès ou de la donation pour payer cet impôt, avec possibilité de prolongation si nécessaire.
Ne manquez pas la date limite du 31 décembre
Si vous êtes un non-résident avec un bien immobilier en Espagne et que vous n’avez pas loué le bien en 2025, vous devez toujours soumettre le Modelo 210 avant le 31 décembre 2025.
Cet impôt est calculé sur la base des revenus fictifs et non des revenus locatifs réels. De nombreux propriétaires étrangers sont surpris par cette règle, mais le non-respect de cette règle peut entraîner des amendes, des frais d’intérêt ou même des poursuites judiciaires.
Les dépôts tardifs peuvent également compliquer les futures ventes de biens immobiliers ou les processus d’héritage.
Éviter les erreurs fiscales courantes
Voici les erreurs les plus fréquentes que nous constatons chez les clients internationaux:
- Penser que pas de location = pas d’impôt
- Oublier de déposer le Modelo 210 chaque année
- Ne pas désigner de représentant fiscal en Espagne
- Ne pas connaître les seuils de l’impôt sur la fortune
- En supposant que les règles fiscales régionales sont les mêmes à l’échelle nationale
Une équipe juridique et fiscale fiable peut vous aider à éviter ces erreurs coûteuses.
Comment Fuster & Associates peut vous aider
Avec plus de 25 ans d’expérience dans la fiscalité des non-résidents, le droit immobilier et les services aux expatriés, nous aidons nos clients du monde entier à rester en conformité avec les réglementations espagnoles.
Notre équipe peut vous aider avec:
- Dépôts annuels ou trimestriels Modelo 210
- Déclaration des revenus locatifs
- Déclarations et remboursements de plus-values
- Redressements d’impôt sur la fortune
- Planification fiscale des successions et donations
Nous proposons des feuilles de route fiscales personnalisées pour les non-résidents et les futurs résidents afin de leur assurer tranquillité d’esprit et sécurité juridique.
Posséder une propriété en Espagne ou y percevoir des revenus signifie que vous avez des obligations fiscales, même si vous vivez à l’étranger. Il est essentiel de savoir quels impôts s’appliquent et quand les payer pour éviter les pénalités et rester en conformité.
Si vous n’avez pas encore déposé votre Modelo 210 pour 2025, c’est le moment d’agir. La date limite est le 31 décembre 2025.
Contactez Fuster & Associates dès aujourd’hui pour obtenir des conseils d’experts adaptés à votre situation.
Nous voulons vous aider à naviguer dans toutes les complexités juridiques liées à l’achat ou à la vente d’une maison en Espagne, mais cet article est une information juridique et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique.
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