Jos olet ulkomaalainen, joka harkitsee kiinteistön ostamista tai sijoittamista Espanjaan, on tärkeää ymmärtää verotukselliset perusnäkökohdat, jotka voivat vaikuttaa talouteen.
Lisäksi sinun on määritettävä, pidetäänkö sinua yleisesti verovelvollisena vai ulkomailla asuvana, koska tämä vaikuttaa verovelvoitteisiisi. Tässä selitämme tärkeimmät käsitteet:
Verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa: Oletko maassa vai ulkomailla asuva?
Verotuksellinen asuinpaikka on tärkeä tekijä kaikille Espanjassa asuville tai sijoittaville ulkomaalaisille, koska se määrittää, mitä veroja heidän on maksettava ja mistä tuloista.
Espanjassa asuvan verovelvollisuuden kriteerit
Sinua pidetään Espanjassa verovelvollisena, jos täytät jonkin seuraavista kriteereistä:
1. Oleskelu Espanjassa yli 183 päivää kalenterivuodessa (1. tammikuuta – 31. joulukuuta)
- Näiden päivien ei tarvitse olla peräkkäisiä.
- Satunnaiset poissaolot voidaan laskea päiviksi Espanjassa, jos et pysty todistamaan verotuksellista asuinpaikkaa toisessa maassa.
2. Espanja taloudellisen toimintasi pääasiallisena tukikohtana
- Jos ensisijainen tulonlähteesi on peräisin Espanjasta (esimerkiksi työskentelet tai omistat yrityksen), sinua voidaan pitää yleisesti verovelvollisena.
3. Elintärkeät kiinnostuksen kohteesi keskittyvät Espanjaan
- Jos puolisosi ja alaikäiset lapsesi asuvat Espanjassa, Espanjan verovirasto voi pitää sinua verovelvollisena, ellei toisin todisteta.
Käytännön esimerkki: Asutko verotuksellisesti Espanjassa?
Esimerkki 1: John, Ison-Britannian kansalainen, jolla on koti Alicantessa (verovelvollinen Espanjassa)
John osti kiinteistön Alicantesta yli 500 000 eurolla ja hänellä on kultainen viisumi. Vuonna 2024:
• Hän saapuu Espanjaan 1. helmikuuta ja viipyy 30. marraskuuta asti.
• Hän oleskelee Espanjassa 10 kuukautta (yli 183 päivää kalenterivuodessa).
• Vaikka hänellä on pankkitilejä ja tuloja Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Espanja pitää häntä verovelvollisena.
Seuraukset Johnille:
Hänen on maksettava henkilökohtaista tuloveroa (IRPF) Espanjassa maailmanlaajuisista tuloistaan.
Hän voi olla varallisuusveron alainen riippuen hänen omaisuutensa arvosta ja alueellisista säännöksistä.
Hänen on maksettava kiinteistövero (IBI) vuosittain.
Esimerkki 2: Lisa, Alankomaiden kansalainen, jolla on loma-asunto Los Alcázaresissa (ei-verovelvollinen Espanjassa)
Lisa asuu Amsterdamissa ja viettää kesät asunnossaan Murciassa. Vuonna 2024:
• Hän saapuu Espanjaan 1. kesäkuuta ja viipyy 15. syyskuuta asti (alle 183 päivää).
• Hänen liike- ja pääasiallinen asuinpaikkansa ovat Alankomaissa.
• Hänellä ei ole puolisoa tai lapsia, jotka asuvat Espanjassa.
Consequences for Lisa:
She is not a tax resident in Spain and only pays taxes on her assets and income generated in Spain.
She must pay the Non-Resident Income Tax (IRNR) annually, even if she does not rent out her property.
She pays Property Tax (IBI) annually.
She does not have to declare her income from the Netherlands in Spain.
These examples show how tax residency does not depend on nationality or visa type but rather on time spent in the country and other factors.
Key Tax Concepts Affecting Foreigners in Spain
1. Foreigner Identification Number (NIE)
- The NIE is a personal identification number assigned to foreigners in Spain for administrative purposes.
- It is required for any financial or legal transaction in Spain, such as purchasing property or opening a bank account.
- It should not be confused with the TIE (Foreigner Identity Card), which is a physical document that certifies legal residency.
2. Transfer Tax (ITP)
- Paid when purchasing a second-hand property.
- It varies by region and is calculated as a percentage of the property’s purchase price (between 6% and 10%)
3. VAT on New Property Purchases
- If buying directly from a developer, a 10% VAT applies to the purchase price.
- Additionally, the Stamp Duty (AJD – Actos Jurídicos Documentados) must be paid on new-build properties. This tax varies by region and typically ranges from 0.5% to 2% of the purchase price.
- Paid annually to the local government and varies depending on the cadastral value of the property.
- Vero lasketaan soveltamalla tähän arvoon prosenttiosuutta, joka vaihtelee kunnasta riippuen 0,4 prosentin ja 1,3 prosentin välillä.
Esimerkki: Los Alcázaresissa sijaitsevan kiinteistön, jonka kauppahinta on 200 000 euroa, kiinteistöarvo on yleensä pienempi, esimerkiksi 120 000 euroa. Jos sovellettava korko on 0,75 %, vuotuinen IBI olisi 900 euroa.
5. Ulkomailla asuvien tulovero (IRNR)
- Jos asut ulkomailla ja omistat kiinteistön Espanjassa, sinun on maksettava tämä vero vuosittain, vaikka et vuokraisi sitä.
- Vero lasketaan soveltamalla kiinteistön kiinteistöarvoon kiinteää prosenttiosuutta, joka vaihtelee sen mukaan, onko kiinteistön kiinteistöarvoa tarkistettu viimeisen kymmenen vuoden aikana.
- Yleensä verokanta vaihtelee 1,1 prosentin ja 2 prosentin välillä, ja verokanta on 19 prosenttia EU:n asukkaille ja 24 prosenttia EU:n ulkopuolella asuville.
Esimerkki: Alicantessa sijaitsevan kiinteistön, jonka kauppahinta on 200 000 euroa, kiinteistöarvo voi olla pienempi, esimerkiksi 120 000 euroa. Jos sovellettava kerroin on 1,1 %, veron peruste olisi 1 320 euroa. Jos omistaja asuu EU:ssa, hän maksaisi 19 % tästä summasta, yhteensä 251 euroa. Jos he asuvat EU:n ulkopuolella, 24 prosentin verokanta johtaisi 317 euron maksuun.
Verovelvollisen ja ulkomailla asuvan aseman erottaminen toisistaan on välttämätöntä, jotta ymmärrät verovelvoitteesi Espanjassa. Tärkeimpien verojen tunteminen auttaa sinua suunnittelemaan ja välttämään oikeudellisia ongelmia.
Jos harkitset sijoittamista Espanjaan tai asuinpaikan vaihtamista, on tärkeää ymmärtää verovaikutukset. Pyydä veroraporttimme, niin kerromme yksityiskohtaisesti, miten se vaikuttaa talouteen.
Haluamme auttaa sinua navigoimaan kaikissa oikeudellisissa monimutkaisissa asioissa, jotka liittyvät talon ostamiseen tai myymiseen Espanjassa, mutta tämä artikkeli on oikeudellista tietoa, eikä sitä tule nähdä oikeudellisena neuvona.
