Jeśli jesteś cudzoziemcem rozważającym zakup nieruchomości lub inwestowanie w Hiszpanii, ważne jest, aby zrozumieć podstawowe aspekty podatkowe, które mogą wpłynąć na Twoje finanse.
Dodatkowo musisz określić, czy będziesz uznawany za rezydenta podatkowego czy nierezydenta, ponieważ wpłynie to na Twoje zobowiązania podatkowe. Tutaj wyjaśniamy najważniejsze koncepcje
Rezydencja podatkowa w Hiszpanii: Czy jesteś rezydentem czy nierezydentem?
Rezydencja podatkowa jest ważnym czynnikiem dla każdego cudzoziemca mieszkającego lub inwestującego w Hiszpanii, ponieważ określa, jakie podatki musi płacić i od jakich dochodów.
Kryteria uznania za rezydenta podatkowego w Hiszpanii
Uznaje się, że jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii, jeśli spełniasz którekolwiek z poniższych kryteriów:
1. Przebywanie w Hiszpanii przez więcej niż 183 dni w roku kalendarzowym (od 1 stycznia do 31 grudnia)
-
- Dni te nie muszą następować po sobie.
- Okresowe nieobecności mogą być liczone jako dni spędzone w Hiszpanii, jeśli nie możesz udowodnić rezydencji podatkowej w innym kraju.
2. Hiszpania jako główna baza działalności gospodarczej
-
- Jeśli Twoje główne źródło dochodu pochodzi z Hiszpanii (np. pracujesz lub prowadzisz działalność gospodarczą tutaj), możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego.
3. Centrum interesów życiowych w Hiszpanii
-
- Jeśli Twój małżonek i niepełnoletnie dzieci mieszkają w Hiszpanii, Hiszpańska Administracja Podatkowa może uznać Cię za rezydenta podatkowego, chyba że udowodnisz inaczej.
Praktyczny przykład: Czy jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii?
Przykład 1: John, obywatel Wielkiej Brytanii z domem w Alicante (Rezydent podatkowy w Hiszpanii)
John kupił nieruchomość w Alicante za ponad 500 000 € i posiada Złotą Wizę (Golden Visa). W 2024 roku:
• Przyjeżdża do Hiszpanii 1 lutego i pozostaje do 30 listopada.
• Spędza w Hiszpanii 10 miesięcy (ponad 183 dni w roku kalendarzowym).
• Mimo że ma konta bankowe i dochody w Wielkiej Brytanii, Hiszpania uznaje go za rezydenta podatkowego.
Konsekwencje dla Johna:
✅ Musi płacić podatek dochodowy od osób fizycznych (IRPF) w Hiszpanii od wszystkich swoich dochodów na całym świecie.
✅ Może podlegać podatkowi od majątku (Wealth Tax), w zależności od wartości jego aktywów i przepisów regionalnych.
✅ Musi corocznie opłacać podatek od nieruchomości (IBI).
Przykład 2: Lisa, obywatelka Holandii z domem wakacyjnym w Los Alcázares (Nierezydent podatkowy w Hiszpanii)
Lisa mieszka w Amsterdamie i spędza letnie miesiące w swoim apartamencie w Murcji. W 2024 roku:
• Przyjeżdża do Hiszpanii 1 czerwca i pozostaje do 15 września (mniej niż 183 dni).
• Jej działalność gospodarcza i główne miejsce zamieszkania znajdują się w Holandii.
• Nie ma małżonka ani dzieci mieszkających w Hiszpanii.
Konsekwencje dla Lisy:
✅ Nie jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii i płaci podatki tylko od aktywów i dochodów uzyskanych w Hiszpanii.
✅ Musi corocznie opłacać podatek dochodowy dla nierezydentów (IRNR), nawet jeśli nie wynajmuje swojej nieruchomości.
✅ Musi płacić podatek od nieruchomości (IBI) każdego roku.
✅ Nie musi deklarować swoich dochodów z Holandii w Hiszpanii.
Te przykłady pokazują, że rezydencja podatkowa nie zależy od narodowości ani rodzaju wizy, ale od czasu spędzonego w kraju oraz innych czynników.
Kluczowe koncepcje podatkowe dotyczące cudzoziemców w Hiszpanii
1. Numer Identyfikacyjny Cudzoziemca (NIE)
NIE to osobisty numer identyfikacyjny przyznawany cudzoziemcom w Hiszpanii do celów administracyjnych.
- Jest wymagany przy każdej transakcji finansowej lub prawnej w Hiszpanii, takiej jak zakup nieruchomości czy otwarcie konta bankowego.
- Nie należy go mylić z TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero), czyli fizycznym dokumentem potwierdzającym legalny pobyt.
2. Podatek od przeniesienia własności (ITP)
- Płacony przy zakupie nieruchomości z rynku wtórnego.
- Stawka różni się w zależności od regionu i jest obliczana jako procent wartości zakupu nieruchomości (zazwyczaj od 6% do 10%).
3. Podatek VAT (IVA) przy zakupie nowej nieruchomości
- W przypadku zakupu bezpośrednio od dewelopera obowiązuje VAT w wysokości 10% od ceny zakupu.
- Dodatkowo, podatek od czynności cywilnoprawnych (AJD – Actos Jurídicos Documentados) musi zostać opłacony przy zakupie nieruchomości z rynku pierwotnego. Podatek ten różni się w zależności od regionu i zazwyczaj wynosi od 0,5% do 2% ceny zakupu.
4. Podatek od nieruchomości (IBI)
- Płacony corocznie do lokalnych władz i zależy od wartości katastralnej nieruchomości.
- Podatek oblicza się poprzez zastosowanie procentowej stawki, która w zależności od gminy wynosi od 0,4% do 1,3% wartości katastralnej nieruchomości.
- Jeśli jesteś nierezydentem i posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, musisz płacić ten podatek corocznie, nawet jeśli nie wynajmujesz nieruchomości.
- Podatek jest obliczany na podstawie stałej stawki procentowej od wartości katastralnej nieruchomości, która zależy od tego, czy wartość katastralna była aktualizowana w ciągu ostatnich 10 lat.
- Ogólnie stawka wynosi od 1,1% do 2%, a stopa opodatkowania to 19% dla rezydentów UE i 24% dla osób spoza UE.
Przykład: Dla nieruchomości w Alicante o cenie zakupu 200 000 €, wartość katastralna może być niższa, np. 120 000 €. Jeśli obowiązujący współczynnik wynosi 1,1%, podstawa opodatkowania wyniesie 1 320 €. Jeśli właściciel jest rezydentem UE, zapłaci 19% tej kwoty, czyli 251 €. Jeśli właściciel jest spoza UE, obowiązuje 24%, co daje podatek w wysokości 317 €.
Rozróżnienie statusu rezydenta i nierezydenta podatkowego jest kluczowe dla zrozumienia Twoich obowiązków podatkowych w Hiszpanii. Znajomość najważniejszych podatków pozwoli Ci lepiej planować i unikać problemów prawnych.
Jeśli rozważasz inwestowanie w Hiszpanii lub zmianę miejsca zamieszkania, ważne jest, aby zrozumieć konsekwencje podatkowe. Zamów nasz raport podatkowy, a szczegółowo wyjaśnimy, jak wpłynie to na Twoje finanse.
Chcemy pomóc Ci w poruszaniu sie po wszystkich zawilosciach prawnych zwiazanych z zakupem lub sprzedaza domu w Hiszpanii, ale ten artykul jest informacja prawna i nie powinien byc traktowany jako porada prawna.
