Als u een buitenlander bent die overweegt een woning te kopen of te investeren in Spanje, is het belangrijk om de basisprincipes van belastingen te begrijpen die uw financiën kunnen beïnvloeden.
Daarnaast moet u bepalen of u door de belasting als resident of niet-resident wordt beschouwd, aangezien dit uw belastingverplichtingen zal beïnvloeden. Hier leggen we de belangrijkste concepten uit:
Belastingresidentie in Spanje: Bent u een resident of niet-resident?
Belastingresidentie is een belangrijke factor voor elke buitenlander die in Spanje woont of investeert, aangezien dit bepaalt welke belastingen moeten worden betaald en over welk inkomen.
Criteria om als belastingresident in Spanje te worden beschouwd
U wordt als belastingresident in Spanje beschouwd als u aan een van de volgende criteria voldoet:
1. Verblijf in Spanje gedurende meer dan 183 dagen in een kalenderjaar (van 1 januari tot 31 december)
- Deze dagen hoeven niet opeenvolgend te zijn.
- Sporadische afwezigheden kunnen worden meegeteld als dagen in Spanje, tenzij u kunt aantonen dat u belastingresident bent in een ander land.
2. Spanje als de belangrijkste basis van uw economische activiteite
- Als uw belangrijkste bron van inkomsten uit Spanje komt (bijvoorbeeld als u hier werkt of een bedrijf bezit), kunt u als belastingresident worden beschouwd.
3. Uw vitale belangen zijn gecentreerd in Spanje
- Als uw echtgenoot en minderjarige kinderen in Spanje wonen, kan de Spaanse Belastingdienst u als belastingresident beschouwen, tenzij het tegendeel wordt bewezen.
Praktisch voorbeeld: Bent u een belastingresident in Spanje?
Voorbeeld 1: John, een Britse burger met een woning in Alicante (Belastingresident in Spanje)
John heeft een woning in Alicante gekocht voor meer dan €500.000 en heeft een Golden Visa. In 2024:
• Hij arriveert in Spanje op 1 februari en blijft tot 30 november.
• Hij verblijft 10 maanden in Spanje (meer dan 183 dagen in het kalenderjaar).
• Hoewel hij bankrekeningen en inkomsten in het Verenigd Koninkrijk heeft, beschouwt Spanje hem als belastingresident.
Gevolgen voor John:
✅ Hij moet persoonlijke inkomstenbelasting (IRPF) betalen in Spanje over zijn wereld inkomen.
✅ Hij kan onderworpen zijn aan de vermogensbelasting, afhankelijk van de waarde van zijn bezittingen en de regionale regelgeving.
✅ Hij moet jaarlijks onroerendgoedbelasting (IBI) betalen.
Voorbeeld 2: Lisa, een Nederlandse burger met een vakantiehuis in Los Alcázares (Niet-belastingresident in Spanje)
Lisa woont in Amsterdam en brengt haar zomers door in haar appartement in Murcia. In 2024:
• Ze arriveert in Spanje op 1 juni en blijft tot 15 september (minder dan 183 dagen).
• Haar bedrijf en primaire woonplaats bevinden zich in Nederland.
• Ze heeft geen echtgenoot of kinderen die in Spanje wonen.
Gevolgen voor Lisa:
✅ Ze is geen belastingresident in Spanje en betaalt alleen belasting over haar bezittingen en inkomsten die in Spanje worden gegenereerd.
✅ Ze moet jaarlijks inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR) betalen, ook als ze haar woning niet verhuurd heeft.
✅ Ze betaalt jaarlijks onroerendgoedbelasting (IBI).
✅ Ze hoeft haar inkomsten uit Nederland niet in Spanje aan te geven.
Deze voorbeelden laten zien dat belastingresidentie niet afhangt van nationaliteit of visumtype, maar eerder van de tijd die in het land wordt doorgebracht en andere factoren.
Belangrijke belastingconcepten voor buitenlanders in Spanje
1. Buitenlands Identificatienummer (NIE)
- Het NIE (Número de Identificación de Extranjero) is een persoonlijk identificatienummer dat wordt toegekend aan buitenlanders in Spanje voor administratieve doeleinden.
- Het is vereist voor elke financiële of juridische transactie in Spanje, zoals het kopen van een woning of het openen van een bankrekening.
- Het mag niet worden verward met de TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero), een fysieke kaart die de legale verblijfsstatus bevestigt.
2. Overdrachtsbelasting (ITP)
- Te betalen bij de aankoop van een tweedehands woning.
- De belasting varieert per regio en wordt berekend als een percentage van de aankoopprijs van de woning (tussen 6% en 10%).
3. BTW (IVA) bij aankoop van nieuwbouw
- Bij aankoop direct van de ontwikkelaar is een BTW-tarief van 10% van toepassing op de aankoopprijs.
- Daarnaast moet de zegelbelasting (AJD – Actos Jurídicos Documentados) worden betaald op nieuwbouwwoningen. Deze belasting varieert per regio en ligt doorgaans tussen 0,5% en 2% van de aankoopprijs.
4. Onroerendgoedbelasting (IBI)
- Jaarlijks te betalen aan de lokale overheid en afhankelijk van de kadastrale waarde van de woning.
- De belasting wordt berekend door een percentage toe te passen op de kadastrale waarde, dat varieert tussen 0,4% en 1,3%, afhankelijk van de gemeente
Voorbeeld: Voor een woning in Los Alcázares met een aankoopprijs van €200.000 is de kadastrale waarde doorgaans lager, bijvoorbeeld €120.000. Als het toepasselijke tarief 0,75% bedraagt, zou de jaarlijkse IBI €900 zijn.
5. Inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR)
- Als u geen belastingresident bent en een woning bezit in Spanje, moet u deze belasting jaarlijks betalen, ook als u de woning niet verhuurt heeft.
- De belasting wordt berekend door een vast percentage toe te passen op de kadastrale waarde van de woning, die kan variëren afhankelijk van of deze waarde in de afgelopen tien jaar is herzien.
- Over het algemeen ligt de grondslag tussen 1,1% en 2%, met een belastingpercentage van 19% voor inwoners van de EU en 24% voor inwoners buiten de EU.
Voorbeeld: Voor een woning in Alicante met een aankoopprijs van €200.000 kan de kadastrale waarde lager zijn, bijvoorbeeld €120.000. Als de toepasselijke coëfficiënt 1,1% is, zou de belastbare grondslag €1.320 bedragen. Als de eigenaar een EU-inwoner is, zou deze 19% van dit bedrag betalen, oftewel €251. Als de eigenaar een niet-EU-inwoner is, zou het 24% tarief van toepassing zijn, wat resulteert in een betaling van €317.
Het onderscheid tussen belastingresident en niet-resident is essentieel om uw belastingverplichtingen in Spanje te begrijpen. Kennis van de belangrijkste belastingen helpt u om beter te plannen en juridische problemen te vermijden.
Als u overweegt te investeren in Spanje of uw woonplaats te wijzigen, is het belangrijk om de belastinggevolgen te begrijpen. Vraag ons belastingrapport aan en wij leggen u in detail uit hoe dit uw financiën zal beïnvloeden.
We helpen u graag om alle juridische complexiteiten te doorlopen die komen kijken bij het kopen en bezitten van een huis in Spanje. Dit artikel is juridische informatie en mag niet worden beschouwd als juridisch advies.
