Onko Modelo 720 laiton?

Voidaanko ”720-lomake” (Overseas Asset Declaration) katsoa EU:n laittomaksi?

Tiesitkö, että nykyinen Espanjan säädös, joka koskee velvoitetta ilmoittaa ulkomailla omistettu omaisuus, voitaisiin hyvin julistaa laittomaksi nykyisessä muodossaan?

Kuten me Fuster & Associates -yhtiössä olemme aiemmissa artikkeleissa selittäneet, Euroopan komissio on käyttänyt paljon aikaa ja resursseja lain tulkitsemiseen sellaisena kuin se on tämänpäiväinen, ja todennut siihen, että sääntöjen noudattamatta jättämisen tapauksissa määrätyt sakot ovat suhteettomia.

Eikä siinä kaikki.

Koska näitä sakkoja pidetään huomattavasti suurempina kuin kansallisissa yhteyksissä yleisesti sovellettavat pakotteet, niiden katsotaan estävän yrityksiä ja yksityishenkilöitä sijoittamasta tai liikkumasta rajojen yli ammattiliittomarkkinoilla.

Näitä määräyksiä pidetään syrjivinä ja ristiriidassa Euroopan unionin vapauden kannan kanssa.

Modelo 720 -oikeustaistelu jatkuu.

Tämän vuoksi oikeustaistelu Espanjan valtiovarainministeriön ja espanjalaisten lakimiesten välillä koskien rangaistuksia, jotka on määrätty 720-lomakkeen myöhästymisestä.

Castilla y Leónin korkeimman oikeuden tuomioistuin on ollut viimeinen, joka hylkäsi päätöksen veronmaksajalle, joka väitti kohtuuttomia seuraamuksia myöhästyneen ilmoituksen jättämisestä.

Tuomio on pakottanut veroviranomaisen maksamaan kulut.

Yksi isku lisää veroviranomaiselle, mutta se ei välttämättä tarkoita tuomittujen säädösten automaattista kumoamista, jotka ovat yhä voimassa, sekä velvollisuutta toimittaa 720-malli.

Mutta palataanpa perusasioihin.

Mikä on 720-malli?

Niin kutsuttu 720-malli on Espanjan hallituksen kehittämä muoto, jossa veronmaksajat raportoivat ulkomailla sijaitsevista varoista ja oikeuksista.

Tämän muodon ja prosessin tavoitteet ovat seuraavat:

• Tiedottaa Espanjan valtiovarainministeriölle ulkomailla sijaitsevien rahoituslaitosten tileistä.
• Tiedottaa arvopapereista, oikeuksista, vakuutuksista ja ulkomailla talletettuista, hallinnoituista tai saatuista tuloista.
• Tietoa ulkomailla sijaitsevista kiinteistöistä ja oikeuksista.

”720-mallin” alkuperä perustuu ”29. lokakuuta annettuun lakiin 7/2012, joka koskee vero- ja budjettisääntelyn muuttamista sekä taloussäädösten mukauttamista petosten ehkäisyn ja torjunnan tehostamiseksi”. Tämä laki toi mukaan lisäksi kahdeksannentoista säännöksen ”Lakiin 58/2003, 17. joulukuuta yleisestä verosta”, joka määritteli velvoitteen raportoida ulkomailla sijaitsevista varoista ja oikeuksista.

Kenen on toimitettava 720-malli?

Sinun tulee toimittaa tämä veroilmoitus, kun sinulla on ulkomailla yli 50 000 euron omaisuutta, jos:

• Olet yksilö tai oikeushenkilö, joka asuu Espanjan alueella.
• Ovatko laitokset, jotka kuuluvat ei-residenttiselle henkilölle tai taholle kyseisellä alueella
• Ovatko taho, johon viitataan yleisen verolain artiklassa 35.4 (perintö, omaisuusyhteisöt jne.).

Koska tämä 720-malli on velvoite aiempilta vuosilta, kun olet toimittanut ensimmäisen laskun peräkkäisinä vuosina, sinun tarvitsee ilmoittaa vain, jos viimeisimpään tiliotteeseen on noussut yli 20 000 euroa.

Veroviranomaiselle ilmoittamisen velvollisuus ulottuu myös niihin, joita pidetään ”todellisina omistajina” lain 10/2010, 28. huhtikuuta, rahanpesun ja terrorismin rahoituksen ehkäisyä koskevan lain 4 artiklan 2 §:n mukaisesti.

Mitä 720-mallissa pitäisi ilmoittaa?

• Sinun tulisi ilmoittaa tietoja ulkomailla sijaitsevista tileistä, jotka ovat olleet avoimia tahoissa, jotka harjoittavat pankki- tai luottotransaktioita, joiden omistajia tai edunsaajia he ovat tai joissa he vaikuttavat olevan valtuutettuja pitämään jonkin muun vallan.
• Sinun tulisi myös ilmoittaa tietoja kaikista arvopapereista, varoista, osakkeista tai oikeuksista, jotka edustavat sosiaalista pääomaa, omaa pääomaa tai omistusta kaikissa yksiköissä, tai oman pääomasi siirtämisestä kolmansille osapuolille, jonka omistajia he ovat ja jotka ovat talletetut tai sijaitsevat ulkomailla, sekä henki- tai työkyvyttömyysvakuutuksesta ja eläkkeistä tai tilapäisistä eduista, joita he ovat saaneet pääoman käteispalautuksen seurauksena, irtaimea tai kiinteää omaisuutta, joka on sopimuksessa ulkomailla perustettujen tahojen kautta.
• Tietoa kiinteistöistä ja oikeuksista sen omistaman ulkomailla sijaitsevaan kiinteään omaisuuteen.

Milloin minulla EI ole velvollisuutta ilmoittaa 720-malli?

• Kun veronmaksajat ovat tahoja, jotka ovat täysin vapautettuja yhteisöverosta (osavaltio, julkiset tahot …).
• Kun verovelvollisuus on yksikkö, tilit ilmoittavat tietyllä tavalla varat, jotka tulisi sisällyttää tai ne, joita ei tulisi sisällyttää veroilmoitusta tehtäessä.
• Mitä tulee käyttötileihin: ulkomaisiin laitoksiin avatut tilit, jotka kuuluvat Espanjassa toimiville luottolaitoksille, ja ne on ilmoitettava luottolaitosten toimesta, edellyttäen että ne on voitu ilmoittaa sen maan säädösten mukaisesti, jossa luottolaitos sijaitsee.

Milloin 720-malli tulisi esitellä? – Lähetysten määräajat

Nykyinen määräaika on 1. tammikuuta – 31. maaliskuuta tilivuotta seuraavana vuonna; vahvista aina kuluvan vuoden päivämäärät Agencia Tributarian verkkosivuilta.

Jos en lähetä tätä lomaketta, voinko saada rangaistuksen?

Ajoissa toimittamatta jättäminen tai puutteellisen, virheellisen tai virheellisen tiedon toimittaminen tapauksissa, joissa on velvoite tehdä se sähköisin, tietokonein tai muilla telemattisilla keinoilla, johtaa erittäin vakaviin seuraamuksiin.

Nämä seuraamukset koskevat sekä ehdottoman rikkomuksen tapauksia että tapauksia, joissa on annettu määräajan ulkopuolella:

• Saat 5 000 euron sakon jokaisesta tieto- tai aineistosta, joka olisi pitänyt sisällyttää ilmoitukseen tai joka on toimitettu puutteellisena, epätarkkana tai väärin, vähintään 10 000 eurolla.
• 100 euron sakko jokaisesta tieto- tai aineistosta, vähintään 1 500, kun ilmoitus on tehty määräajan jälkeen ilman verohallinnon ennakkopyyntöä.

Jos et toimita 720-lomaketta ja valtiovarainministeriö löytää ulkomailla olevat ilmoittamattomat varat edellisen sakon lisäksi, sinun tulee muistaa seuraavat asiat:

• Luonnollisille henkilöille omaisuuden tai oikeuden omistaminen ilmoittamattomassa ulkomaisessa maassa katsotaan perusteettomaksi pääomavoitoksi. Tämä integroidaan hänen tulojensa yleiseen verotettavaan pohjaan, vanhimpana niistä ei-määrätyistä ansioista, jotka ovat alttiita laillistamiselle.
• Oikeushenkilöille se katsotaan ilmoittamattomaksi tuloksi, joka veloitetaan yritysveroon vanhimmalla verokaudella niistä, joita ei ole määrätty, mutta jotka voidaan laillistaa.

Laki asettaa myös erityisen rangaistuksen, joka kattaa 150 % kiintiöstä, joka johtuu perusteettomien pääomatulojen (sekä yksityisten että yritysten) laillistamisesta, kun rikkomuksia aiheutuu ulkomailla sijaitsevien varojen ja oikeuksien ilmoittamisvelvollisuudesta.

Vaatimus toimittaa Model 720 ei kuitenkaan ole haasteen kohteena.

Pelottaako kaikki tämä paperityö ja mahdolliset pakotteet? Fuster & Associatesilla autamme sinua keventämään tätä raportointitaakkaa ja varmistamme, että pysyt verottajan oikealla puolella.

Erikoistunut kiinteistölakimiehemme auttaa sinua minimoimaan verovelvoitteesi ja täyttämään kaikki Espanjan valtiovarainministeriön odottavat vaatimukset. Onko muita kysymyksiä?

Varaa ilmainen ensikonsultaatiomme! Monikieliset asiantuntijamme vastaavat mielellään kaikkiin kysymyksiin, jotka liittyvät Espanjan vero- ja kiinteistölainsäädäntöön sekä malliin 720.

Odotamme innolla yhteistyötä kanssasi!

Haluamme auttaa sinua navigoimaan kaikissa oikeudellisissa haasteissa, jotka liittyvät kodin ostamiseen Espanjassa, mutta tämä artikkeli on oikeudellista tietoa eikä sitä tulisi pitää oikeudellisena neuvona.