Har du en ejendom i Spanien, men lejer den ikke ud? Så skal du stadig betale skat.

Forståelse af ikke-resident indkomstskat (IRNR) ved ejerskab af ejendom

Hvis du er ikke-resident i Spanien og ejer en ejendom — selv hvis den ikke er udlejet eller solgt — kræver spansk skattelov, at du erklærer og betaler skat på en formodet indkomst baseret på ejendommens matrikulære værdi.

Dette koncept overrasker ofte udlændinge, da mange lande ikke pålægger skat blot for at eje et sommerhus. Men i Spanien er det en standard skattemæssig forpligtelse.

Hvorfor beskatter Spanien ejerskab af ejendom?

De spanske skattemyndigheder antager, at ejerskab af en ejendom giver en økonomisk fordel, selvom den ikke genererer aktiv lejeindtægt. Denne formodede fordel kaldes imputet indkomst (“renta imputada”), og den skal erklæres årligt gennem systemet for ikke-residenters indkomstskat (IRNR).

Kort sagt: Hvis du er ikke-resident og ejer en ejendom i Spanien, skal du indsende en selvangivelse og betale skat baseret på ejendommens værdi — selv hvis ejendommen står tom.

Vigtigt er, at forpligtelsen gælder pr. ejendom og pr. ejer:

• Hvis en ejendom har to ejere, skal hver ejer erklære sin andel af den imputede indkomst individuelt.
• Hvis du ejer mere end én ejendom, skal du erklære og betale skat for hver ejendom separat.

Hvordan beregnes den imputede indkomst?

• Skattebase:
  • 1,1 % af den matrikulære værdi, hvis denne er blevet revideret inden for de sidste 10 år.
  • 2 % af den matrikulære værdi, hvis den ikke er blevet revideret for nylig.

• Gældende skattesatser (IRNR 2024):
  • 24 % for ikke-residenter uden for EU, Island eller Norge.
  • 19 % for ikke-residenter, der er skatteborgere i EU, Island eller Norge.

• Eksempel:
  Hvis din ejendoms matrikulære værdi er €100.000 (for nylig revideret), vil den imputede indkomst være €1.100.
  • Hvis du er ikke-EU resident, betaler du 24 % af €1.100 = €264.
  • Hvis du er resident i EU, Island eller Norge, betaler du 19 % af €1.100 = €209.

Skatteforpligtelser efter køb

At eje en ejendom i Spanien indebærer også at overholde flere lokale og nationale skattemæssige forpligtelser:

• Kommunale skatter såsom IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), en årlig ejendomsskat beregnet på basis af den matrikulære værdi.
• Ikke-residenters indkomstskat (IRNR), som skal erklæres årligt, selvom ejendommen ikke er udlejet.

Disse forpligtelser gælder uafhængigt og skal håndteres korrekt for at undgå bøder eller problemer med de spanske skattemyndigheder.

Almindelige fejl, du bør undgå

• At tro, at kun lejeindtægter er skattepligtige.
• At antage, at der ikke skal betales skat, hvis ejendommen kun bruges til ferie eller står tom.
• At undlade at erklære imputet indkomst, hvilket kan føre til bøder, renter og skatterevisioner.

Korrekt erklæring og betaling af IRNR hjælper dig med at undgå unødvendige juridiske og økonomiske problemer i Spanien.

Hvordan Fuster & Associates kan hjælpe

Hos Fuster & Associates specialiserer vi os i at hjælpe ikke-residente ejendomsejere med:

• Skatteregistrering og overholdelse.
• Præcis beregning af imputet indkomst.
• Indsendelse af IRNR selvangivelser.
• Sikker og effektiv håndtering af dine spanske skatteforpligtelser.

Beskyt din ejendomsinvestering og opnå fuld tryghed.

Vi ønsker at hjælpe dig med at navigere i alle de juridiske kompleksiteter, der følger med køb eller salg af en bolig i Spanien, men denne artikel er juridisk information og bør ikke betragtes som juridisk rådgivning.

Dette er en automatisk oversættelse og skal gennemgås.