Zrozumienie podatku dochodowego od nierezydentów (IRNR) od własności nieruchomości
Jeśli jesteś nierezydentem w Hiszpanii i posiadasz nieruchomość – nawet jeśli nie jest ona wynajmowana ani sprzedawana – hiszpańskie prawo podatkowe wymaga od Ciebie zadeklarowania i zapłacenia podatku od domniemanego dochodu w oparciu o wartość katastralną Twojej nieruchomości.
Ta koncepcja często zaskakuje obcokrajowców, ponieważ wiele krajów nie nakłada podatków tylko za posiadanie drugiego domu. Jednak w Hiszpanii jest to standardowy obowiązek fiskalny.
Dlaczego Hiszpania opodatkowuje własność nieruchomości?
Hiszpańskie organy podatkowe wychodzą z założenia, że posiadanie nieruchomości zapewnia korzyść ekonomiczną, nawet jeśli nie generuje aktywnych dochodów z najmu. To domniemane świadczenie nazywa się dochodem kalkulacyjnym („renta imputada”) i musi być deklarowane corocznie za pośrednictwem systemu podatku dochodowego dla nierezydentów (IRNR).
W skrócie: Jeśli jesteś nierezydentem i posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, musisz złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić podatek na podstawie wartości nieruchomości – nawet jeśli nieruchomość pozostaje pusta.
Co ważne, obowiązek dotyczy każdej nieruchomości i właściciela:
- Jeśli nieruchomość ma dwóch właścicieli, każdy z nich musi indywidualnie zadeklarować swój udział w dochodzie kalkulacyjnym.
- Jeśli posiadasz więcej niż jedną nieruchomość, musisz zadeklarować i zapłacić podatki dla każdej nieruchomości osobno.
W jaki sposób obliczany jest dochód kalkulacyjny?
- Podstawa opodatkowania:
- 1,1% wartości katastralnej, jeżeli wartość katastralna była zmieniana w ciągu ostatnich 10 lat.
- 2% wartości katastralnej, jeżeli nie została ona ostatnio zmieniona.
- Obowiązujące stawki podatkowe (IRNR 2024):
- 24% dla nierezydentów spoza UE, Islandii lub Norwegii.
- 19% dla nierezydentów, którzy są rezydentami podatkowymi UE, Islandii lub Norwegii.
- Przykład:
Jeśli wartość katastralna Twojej nieruchomości wynosi 100 000 € (niedawno zmieniona), dochód kalkulacyjny wyniesie 1 100 €.
-
- Jeśli jesteś mieszkańcem spoza UE, zapłacisz 24% z 1 100 € = 264 €.
- Jeśli jesteś mieszkańcem UE, Islandii lub Norwegii, zapłacisz 19% z 1 100 € = 209 €.
Obowiązki podatkowe po zakupie
Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii wiąże się również z wypełnieniem kilku lokalnych i krajowych obowiązków podatkowych:
- Podatki ratusza, takie jak IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), roczny podatek od nieruchomości obliczany na podstawie wartości katastralnej.
- Podatek dochodowy dla nierezydentów (IRNR), który musi być deklarowany co roku, nawet jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana.
Obowiązki te obowiązują niezależnie i muszą być prawidłowo realizowane, aby uniknąć kar lub problemów z hiszpańskimi organami podatkowymi.
Typowe błędy, których należy unikać
- Przekonanie, że opodatkowaniu podlegają tylko dochody z najmu.
- Zakładając, że podatek nie jest należny, jeśli nieruchomość jest używana tylko na święta lub stoi pusta.
- Niezadeklarowanie dochodu kalkulacyjnego, ryzyko grzywien, odsetek i kontroli podatkowych.
Prawidłowe zadeklarowanie i opłacenie IRNR pomaga uniknąć niepotrzebnych problemów prawnych i finansowych w Hiszpanii.
Jak Fuster & Associates może pomóc
W Fuster & Associates specjalizujemy się w pomocy właścicielom nieruchomości niebędącym rezydentami w:
- Rejestracja podatkowa i zgodność z przepisami.
- Dokładne obliczanie dochodu kalkulacyjnego.
- Składanie zeznań podatkowych IRRR.
- Bezpieczne i efektywne zarządzanie hiszpańskimi zobowiązaniami podatkowymi.
Chroń swoją inwestycję w nieruchomość i ciesz się całkowitym spokojem.
Chcemy pomóc Ci poruszać się po wszystkich zawiłościach prawnych, które wiążą się z kupnem lub sprzedażą domu w Hiszpanii, ale ten artykuł jest informacją prawną i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
Jest to tłumaczenie automatyczne i należy je przejrzeć.
