Hiszpania nadal jest jednym z najpopularniejszych miejsc w Europie dla międzynarodowych mieszkańców, cyfrowych nomadów, emerytów i nabywców drugiego domu. Ale chociaż styl życia jest niewątpliwie atrakcyjny, zrozumienie swoich obowiązków podatkowych jako obcokrajowca jest kluczowe, aby uniknąć problemów prawnych i finansowych.
W tym przewodniku wyjaśniamy, jakie podatki muszą płacić obcokrajowcy w Hiszpanii, czym różnią się one między rezydentami i nierezydentami oraz o kluczowych terminach, o których należy pamiętać – zwłaszcza o terminie 31 grudnia dla Modelo 210.
Jesteś rezydentem czy nierezydentem dla celów podatkowych?
Zanim określisz, jakie podatki Cię dotyczą, musisz zrozumieć, jak działa hiszpańska rezydencja podatkowa.
Jesteś uznawany za rezydenta podatkowego w Hiszpanii, jeśli:
- Spędzasz w kraju więcej niż 183 dni w ciągu roku kalendarzowego.
- Lub Twoje główne interesy gospodarcze, takie jak działalność gospodarcza lub główne miejsce zamieszkania, znajdują się w Hiszpanii.
Jeśli żadna z tych sytuacji nie ma zastosowania, a mieszkając za granicą po prostu posiadasz nieruchomość lub uzyskujesz dochody ze źródeł hiszpańskich, jesteś klasyfikowany jako nierezydent. Ten status ogranicza Twoje zobowiązania podatkowe do dochodów i aktywów z siedzibą w Hiszpanii, ale te podatki nadal muszą być zadeklarowane i zapłacone.
Podatki dla nierezydentów w Hiszpanii: co musisz wiedzieć
Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale nie jesteś jej rezydentem, podlegasz szeregowi podatków – nawet jeśli Twoja nieruchomość nie przynosi dochodu.
1. Podatek dochodowy dla nierezydentów (Modelo 210)
Jest to najczęstszy obowiązek podatkowy dla zagranicznych właścicieli domów w Hiszpanii. Wszyscy nierezydenci, którzy są właścicielami nieruchomości, muszą złożyć Modelo 210, hiszpański formularz podatku dochodowego dla nierezydentów.
Jeśli Twoja nieruchomość nie jest wynajmowana, podatek jest doliczany do teoretycznego dochodu zwanego „kalkulacyjnym dochodem z wynajmu” – procentu wartości katastralnej Twojego domu, ustalonego przez rząd hiszpański.
Jeśli Twoja nieruchomość jest wynajmowana, podatek jest doliczany do rzeczywistych dochodów z wynajmu.
Stawka podatku w 2025 roku wynosi:
- 19% dla mieszkańców krajów UE i EOG.
- 24% dla mieszkańców krajów spoza UE/EOG.
Nawet jeśli nie wynajmujesz domu, podatek ten musi być płacony co roku.
- Termin w przypadku niewynajęcia: 31 grudnia 2025 r.
- W przypadku wynajmu: podatek jest rozliczany kwartalnie przez cały rok
2. Podatek dochodowy od najmu
Jeśli wynajmujesz swoją hiszpańską nieruchomość, musisz deklarować swoje zarobki kwartalnie, korzystając z tego samego formularza Modelo 210.
Mieszkańcy UE/EOG mogą odliczyć niektóre wydatki, takie jak naprawy, ubezpieczenie i odsetki od kredytu hipotecznego. Rezydenci spoza UE nie mogą jednak ubiegać się o odliczenia i muszą płacić podatek od dochodu brutto z wynajmu.
Zgłoszenie należy składać cztery razy w roku, zazwyczaj w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu.
3. Podatek od zysków kapitałowych
Jeśli sprzedasz swoją hiszpańską nieruchomość, prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych od zysku osiągniętego ze sprzedaży.
Obowiązująca stawka wynosi 19% dla mieszkańców UE/EOG. Dodatkowo 3% ceny sprzedaży jest automatycznie zatrzymywane przez kupującego i płacone bezpośrednio hiszpańskim organom podatkowym. Jest to zaliczka na podatek od zysków kapitałowych i może zostać częściowo zwrócona w przypadku nadpłaty.
Ważne jest, aby zgłosić to jak najszybciej, aby zapewnić zgodność z przepisami i ubiegać się o zwrot kosztów, jeśli ma to zastosowanie.
4. Roczny podatek od nieruchomości (IBI)
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) to roczny podatek miejski, który muszą płacić wszyscy właściciele nieruchomości, niezależnie od statusu rezydencji.
Podatek ten obliczany jest na podstawie wartości katastralnej nieruchomości, a dokładna kwota zależy od lokalizacji i przepisów rady lokalnej (ayuntamiento).
Zawiadomienie IBI jest zazwyczaj wydawane w drugiej połowie roku, a płatność jest należna w ostatnim kwartale, chociaż terminy różnią się w zależności od regionu.
5. Podatek majątkowy
Podatek majątkowy w Hiszpanii ma zastosowanie, jeśli Twój majątek w Hiszpanii przekroczy określony próg. Jako nierezydent, tylko Twoje aktywa z siedzibą w Hiszpanii podlegają temu podatkowi.
W większości regionów minimalny próg wynosi 700 000 euro, a stawki podatkowe wahają się od 0,2% do 2,5% w zależności od wartości aktywów. Regiony autonomiczne mogą podwyższyć stawki lub obniżyć próg, dlatego kluczowe znaczenie ma doradztwo regionalne.
Jeśli posiadasz nieruchomość o dużej wartości w Hiszpanii lub wiele aktywów (np. portfele inwestycyjne, pojazdy), warto uzyskać profesjonalną poradę podatkową, aby ocenić, czy podatek majątkowy ma zastosowanie w Twojej sytuacji.
6. Podatek od spadków i darowizn
Podatek ten płaci osoba, która otrzymuje spadek lub darowiznę, a nie spadek lub darczyńca. W przypadku nierezydentów dotyczy to aktywów znajdujących się w Hiszpanii, takich jak nieruchomości czy rachunki bankowe.
Hiszpański podatek od spadków jest zarządzany na poziomie regionalnym, więc stawki i zwolnienia są różne. Małżonkowie i dzieci mogą skorzystać ze znacznych odliczeń, ale ważne jest, aby działać szybko.
Na zapłacenie tego podatku masz sześć miesięcy od daty śmierci lub darowizny, z możliwością przedłużenia, jeśli zostaniesz o to poproszony.
Nie przegap terminu 31 grudnia
Jeśli jesteś nierezydentem z nieruchomością w Hiszpanii i nie wynajmowałeś nieruchomości w 2025 roku, nadal musisz złożyć Modelo 210 przed 31 grudnia 2025 roku.
Podatek ten jest obliczany na podstawie dochodu kalkulacyjnego, a nie rzeczywistych zarobków z wynajmu. Wielu zagranicznych właścicieli domów jest zaskoczonych tą zasadą, ale nieprzestrzeganie jej może prowadzić do grzywien, odsetek, a nawet działań prawnych.
Spóźnione zgłoszenia mogą również skomplikować przyszłe procesy sprzedaży nieruchomości lub dziedziczenia.
Unikanie typowych błędów podatkowych
Oto najczęstsze błędy, z którymi spotykamy się wśród klientów międzynarodowych:
- Myślenie, że brak wynajmu = brak podatku
- Zapominanie o składaniu Modelo 210 każdego roku
- Niewyznaczenie przedstawiciela podatkowego w Hiszpanii
- Brak wiedzy na temat progów podatku majątkowego
- Zakładając, że regionalne przepisy podatkowe są takie same w całym kraju
Niezawodny zespół prawno-podatkowy może pomóc Ci uniknąć tych kosztownych błędów.
Jak Fuster & Associates może pomóc
Dzięki ponad 25-letniemu doświadczeniu w opodatkowaniu nierezydentów, prawie nieruchomości i usługach dla ekspatów, pomagamy klientom z całego świata zachować zgodność z hiszpańskimi przepisami.
Nasz zespół może pomóc w:
- Roczne lub kwartalne zgłoszenia Modelo 210
- Raportowanie dochodów z wynajmu
- Deklaracje i zwroty zysków kapitałowych
- Obliczanie podatku majątkowego
- Planowanie podatku od spadków i darowizn
Oferujemy spersonalizowane mapy podatkowe dla nierezydentów i przyszłych rezydentów, aby zapewnić im spokój ducha i bezpieczeństwo prawne.
Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii lub uzyskiwanie dochodu tutaj oznacza, że masz obowiązki podatkowe – nawet jeśli mieszkasz za granicą. Wiedza o tym, jakie podatki mają zastosowanie i kiedy je płacić, jest niezbędna, aby uniknąć kar i zachować zgodność.
Jeśli jeszcze nie złożyłeś swojego Modelo 210 na rok 2025, teraz jest czas na działanie. Termin upływa 31 grudnia 2025 r.
Skontaktuj się z Fuster & Associates już dziś, aby uzyskać fachowe wskazówki dostosowane do Twojej sytuacji.
Chcemy pomóc Ci poruszać się po wszystkich zawiłościach prawnych, które wiążą się z kupnem lub sprzedażą domu w Hiszpanii, ale ten artykuł jest informacją prawną i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
