Czy model 720 jest nielegalny?

Czy „Formularz 720” (Oświadczenie o majątku zagranicznym) może zostać uznany przez UE za nielegalny?

Czy wiedziałeś, że obecne hiszpańskie przepisy dotyczące obowiązku zgłaszania majątku posiadanego za granicą mogą być uznane za nielegalne w obecnym brzmieniu?

Jak wyjaśnialiśmy w Fuster & Associates we wcześniejszych artykułach, po zainwestowaniu wielu zasobów i czasu w próbę interpretacji prawa w obecnej formie, Komisja Europejska stwierdziła, że kary nakładane w sprawach o nieprzestrzeganie przepisów są nieproporcjonalne.

I nie tylko to.

Ponieważ te kary są uważane za znacznie wyższe niż sankcje stosowane w kontekście krajowym, postrzega się, że uniemożliwiają firmom i osobom fizycznym inwestowanie lub przemieszczanie się przez granice na rynku związkowym.

Te przepisy są rozumiane jako dyskryminujące i sprzeczne ze stanowiskiem Unii Europejskiej wobec wolności.

Walka prawna Modelo 720 trwa nadal.

W związku z tym trwa spór prawny między hiszpańskim Skarbem Państwa a hiszpańskimi prawnikami w związku z karami nałożonymi za opóźnienie złożenia formularza 720.

Trybunał Najwyższej Sprawiedliwości Kastylii i León był ostatnim, który wykluczył wniosek na korzyść podatnika, który zarzucał nieproporcjonalne sankcje za późne złożenie deklaracji.

Wyrok zmusił Urząd Podatkowy do pokrycia kosztów.

Kolejny cios dla Urzędu Skarbowego, ale niekoniecznie oznacza automatyczne uchylenie zdeponowanych regulacji, które nadal obowiązują, a także obowiązek zgłoszenia Modelu 720.

Ale wróćmy do podstaw.

Czym jest model 720?

Tak zwany model 720 to formularz opracowany przez rząd hiszpański, w którym podatnicy raportują aktywa i prawa zlokalizowane za granicą.

Cele tej formy i procesu są następujące:

• Informowanie hiszpańskiego Skarbu o kontach w podmiotach finansowych zlokalizowanych za granicą.
• Informowanie o papierach wartościowych, prawach, ubezpieczeniach oraz dochodach zdeponowanych, zarządzanych lub uzyskanych za granicą.
• Aby informować o nieruchomościach i prawach do nieruchomości zlokalizowanych za granicą.

Początki „modelu 720” sięgają „Ustawy 7/2012 z dnia 29 października o zmianie regulacji podatkowej i budżetowej oraz o dostosowaniu przepisów finansowych w celu zaostrzenia działań w zakresie zapobiegania i walki z oszustwami”. Ustawa ta wprowadziła dodatkowy osiemnasty przepis w „Ustawie 58/2003 z 17 grudnia o podatku ogólnym”, który ustanawiał obowiązek raportowania aktywów i praw zlokalizowanych za granicą.

Kto musi złożyć model 720?

Będziesz zobowiązany do złożenia tego zeznania podatkowego, jeśli posiadasz aktywa za granicą o wartości przekraczającej 50 000 €, jeśli:

• To osoba fizyczna lub podmiot prawny zamieszkujący terytorium Hiszpanii.
• Są zakładami należącymi do osoby lub podmiotu nierezydenta na danym terytorium
• Są podmiotami wymienionymi w artykule 35.4 Ustawy Podatkowej (spadki spółki, wspólnoty majątkowe itp.).

Biorąc pod uwagę, że ten model 720 jest zobowiązany z poprzednich lat, po złożeniu pierwszego wyciągu w kolejnych latach będziesz musiał zgłosić tylko tam, gdzie nastąpił wzrost o ponad 20 000 euro w porównaniu z ostatnim złożonym wyciągiem.

Obowiązki zgłaszania do urzędnika podatkowego dotyczą osób uznawanych za „rzeczywistych właścicieli” zgodnie z postanowieniami artykułu 2 artykułu 4 ustawy 10/2010 z dnia 28 kwietnia dotyczącej zapobiegania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Co powinieneś deklarować w modelu 720?

• Powinieneś zadeklarować informacje o kontach zlokalizowanych za granicą, które zostały otwarte w podmiotach prowadzących transakcje bankowe lub kredytowe, których są właścicielami lub beneficjentami, albo w których wydają się upoważnione do posiadania innej formy uprawnienia.
• Powinieneś również zadeklarować informacje o wszelkich papierach wartościowych, aktywach, akcjach lub prawach reprezentujących kapitał społeczny, własność lub własność wszystkich rodzajów podmiotów, albo o przeniesieniu własnego kapitału na osoby trzecie, których są właścicielami i są zdeponowane lub zlokalizowane za granicą, a także o ubezpieczeniu na życie lub niezdolność do pracy oraz rentach lub świadczeniach tymczasowych, z których są beneficjentami w wyniku przekazania kapitału w gotówce, ruchomość lub nieruchomość, zawierana przez podmioty założone za granicą.
• Informacje o nieruchomościach oraz prawach do nieruchomości właścicieli znajdujących się za granicą.

Kiedy NIE jestem zobowiązany do deklarowania modelu 720?

• Gdy podatnicy są podmiotami całkowicie zwolnionymi z podatku od osób prawnych (państwowe, podmioty publiczne…).
• Gdy podatnik jest podmiotem, konta tego podatku określają w określony sposób aktywa, które powinny być uwzględnione, a które nie, podczas składania zeznania.
• Jeśli chodzi o rachunki bieżące: te otwarte w instytucjach zagranicznych należących do instytucji kredytowych z siedzibą w Hiszpanii, które muszą być deklarowane przez instytucje kredytowe, pod warunkiem, że mogły zostać zadeklarowane zgodnie z przepisami kraju, w którym znajduje się instytucja kredytowa.

Kiedy powinieneś zaprezentować model 720? – Terminy zgłoszeń

Obecny termin to od 1 stycznia do 31 marca roku następującego po roku fiskalnym; zawsze potwierdzaj daty bieżącego roku na stronie internetowej Agencia Tributaria.

Jeśli nie złożę tego formularza, czy mogę zostać ukarany?

Nieterminowe przesyłanie lub przekazywanie niepełnych, niedokładnych lub fałszywych informacji w przypadkach, gdy istnieje obowiązek zrobienia tego za pomocą środków elektronicznych, komputerowych lub telematycznych, skutkuje bardzo poważnymi sankcjami.

Sankcje te dotyczą zarówno przypadków absolutnego naruszenia, jak i przypadków składania wniosków poza ustalonym okresem:

• Za każdy element lub zestaw danych, który powinien był być uwzględniony w deklaracji lub został dostarczony jako niepełny, niedokładny lub fałszywy, zostanie ukarany grzywną w wysokości 5 000 euro, z minimalną kwotą 10 000 euro.
• Grzywna w wysokości 100 euro za każdy element lub zestaw danych, z minimalną kwotą 1 500, jeśli deklaracja została złożona po upływie terminu bez wcześniejszego wniosku Urzędu Skarbowego.

Jeśli nie złożysz formularza 720, a Skarb Państwa odkryje nieujawnione aktywa znajdujące się za granicą, oprócz wcześniejszej kary, powinieneś pamiętać o następującym kwestiach:

• Dla osób fizycznych posiadanie aktywa lub prawa w nieujawnionym kraju obcym będzie uznawane za nieuzasadniony zysk kapitałowy. Zostanie ono zintegrowane z ogólną podstawą opodatkowania jego/jej dochodu, z najstarszego spośród tych nieprzepisanych, które mogą zostać regularizowane.
• Dla osób prawnych będzie to traktowane jako niezadeklarowany dochód, który będzie odliczany do podatku prawnego najstarszego okresu podatkowego spośród tych, które nie zostały uregulowane i nie zostały uregulowane.

Ustawa ustanawia również konkretną sankcję w wysokości 150% kwoty wynikającą z regulacji nieuzasadnionych zysków kapitałowych (zarówno osobistych, jak i biznesowych), które skutkują naruszeniami związanymi z obowiązkiem zgłaszania aktywów i praw zlokalizowanych za granicą.

Wymóg zgłoszenia Modelu 720 nie jest jednak kwestionowany.

Przerażony całą tą papierkową robotą i potencjalnymi sankcjami? W Fuster & Associates pomagamy Ci odciążyć się w raportowaniu i zapewnić, że pozostaniesz po właściwej stronie urzędnika podatkowego.

Nasz zespół wyspecjalizowanych prawników od nieruchomości pomoże Ci zminimalizować zobowiązania podatkowe i spełnić wszystkie wymagania wymagane od Ciebie przez Hiszpański Skarb. Są jeszcze jakieś pytania?

Umów się na naszą bezpłatną konsultację wstępną! Nasi wielojęzyczne eksperci chętnie odpowiedzą na wszystkie pytania dotyczące hiszpańskiego prawa podatkowego i nieruchomości, które możesz mieć, oraz Model 720.

Czekamy na współpracę z Tobą!

Chcemy pomóc Ci przejść przez wszystkie zawiłości prawne związane z zakupem domu w Hiszpanii, ale ten artykuł to informacje prawne i nie należy traktować go jako porady prawnej.