Inzicht in de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) op eigendom van onroerend goed
Als u een niet-ingezetene in Spanje bent en een woning bezit – zelfs als deze niet wordt verhuurd en niet wordt verkocht – vereist de Spaanse belastingwetgeving dat u belasting aangeeft en betaalt over een verondersteld inkomen op basis van de kadastrale waarde van uw eigendom.
Dit concept verrast buitenlanders vaak, aangezien veel landen geen belastingen heffen alleen voor het bezitten van een tweede huis. In Spanje is het echter een standaard fiscale verplichting.
Waarom belast Spanje het eigendom van onroerend goed?
De Spaanse belastingdienst gaat ervan uit dat het bezitten van een woning een economisch voordeel oplevert, zelfs als het geen actieve huurinkomsten genereert. Dit veronderstelde voordeel wordt toegerekend inkomen (“renta imputada”) genoemd en moet jaarlijks worden aangegeven via het systeem van de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR).
Kortom: Als u een niet-ingezetene bent en een woning in Spanje bezit, moet u een belastingaangifte indienen en belasting betalen op basis van de waarde van het onroerend goed, zelfs als het onroerend goed leeg blijft staan.
Belangrijk is dat de verplichting per woning en per eigenaar is:
- Als een onroerend goed twee eigenaren heeft, moet elke eigenaar zijn aandeel in het toegerekende inkomen afzonderlijk aangeven.
- Als u meer dan één woning bezit, moet u voor elke woning afzonderlijk belasting aangeven en betalen.
Hoe wordt het toegerekende inkomen berekend?
- Belastinggrondslag:
- 1,1% van de kadastrale waarde als de kadastrale waarde in de afgelopen 10 jaar is herzien.
- 2% van de kadastrale waarde als deze niet recent is herzien.
- Toepasselijke belastingtarieven (IRNR 2024):
- 24% voor niet-ingezetenen van buiten de EU, IJsland of Noorwegen.
- 19% voor niet-ingezetenen die fiscaal inwoner zijn van de EU, IJsland of Noorwegen.
- Voorbeeld:
Als de kadastrale waarde van uw woning € 100.000 is (onlangs herzien), zou het toegerekende inkomen € 1.100 bedragen.
-
- Als u geen inwoner van de EU bent, betaalt u 24% van € 1.100 = € 264.
- Als u een inwoner bent van de EU, IJsland of Noorwegen, betaalt u 19% van € 1.100 = € 209.
Fiscale verplichtingen na aanschaf
Het bezitten van een woning in Spanje houdt ook in dat u aan verschillende lokale en nationale belastingplichten voldoet:
- Gemeentehuisbelastingen zoals de IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), een jaarlijkse onroerendgoedbelasting die wordt berekend op basis van de kadastrale waarde.
- Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR), die jaarlijks moet worden aangegeven, zelfs als de woning niet wordt verhuurd.
Deze verplichtingen gelden onafhankelijk en moeten correct worden afgehandeld om boetes of problemen met de Spaanse belastingdienst te voorkomen.
Veelgemaakte fouten om te vermijden
- In de overtuiging dat alleen huurinkomsten belastbaar zijn.
- Ervan uitgaande dat er geen belasting verschuldigd is als de woning alleen voor vakanties wordt gebruikt of leeg staat.
- Het niet aangeven van toegerekende inkomsten, het risico lopen op boetes, rente en belastingcontroles.
Door IRNR op de juiste manier aan te geven en te betalen, voorkomt u onnodige juridische en financiële problemen in Spanje.
Hoe Fuster & Associates kan helpen
Bij Fuster & Associates zijn we gespecialiseerd in het bijstaan van niet-ingezeten vastgoedeigenaren bij:
- Belastingregistratie en naleving.
- Toegerekende inkomsten nauwkeurig berekenen.
- IRNR-belastingaangiften indienen.
- Het veilig en efficiënt beheren van uw Spaanse belastingverplichtingen.
Bescherm uw vastgoedinvestering en geniet van totale gemoedsrust.
We willen u helpen bij het navigeren door alle juridische complexiteiten die gepaard gaan met het kopen of verkopen van een huis in Spanje, maar dit artikel is juridische informatie en mag niet worden gezien als juridisch advies.
Dit is een automatische vertaling en moet worden nagekeken.
