{"id":14868,"date":"2018-12-14T11:38:49","date_gmt":"2018-12-14T11:38:49","guid":{"rendered":"https:\/\/fuster-associates.com\/?p=14868"},"modified":"2018-12-14T11:43:23","modified_gmt":"2018-12-14T11:43:23","slug":"revenu-locatif-impots-non-residents-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fuster-associates.com\/fr\/blog\/revenu-locatif-impots-non-residents-espagne\/","title":{"rendered":"Comment vos revenus locatifs sont-ils impos\u00e9s en tant que non-r\u00e9sident en Espagne ?"},"content":{"rendered":"<h2>\u00cates-vous un non-r\u00e9sident en Espagne ? Poss\u00e9dez-vous une propri\u00e9t\u00e9 urbaine dans ce pays ?<\/h2>\n<p>Si vous avez r\u00e9pondu Oui aux deux questions, vous \u00eates assujetti \u00e0 la fois \u00e0 l&rsquo;Imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) et \u00e0 un imp\u00f4t local connu sous le nom d&rsquo;imp\u00f4t foncier. (IBI)<\/p>\n<p>Partagez-vous la propri\u00e9t\u00e9 avec votre partenaire ? Avec plusieurs autres personnes ?<\/p>\n<p>Si c&rsquo;est le cas, chacun d&rsquo;entre vous sera consid\u00e9r\u00e9 comme un contribuable ind\u00e9pendant et devra produire sa d\u00e9claration de revenus s\u00e9par\u00e9ment.<\/p>\n<p>Le mode d&rsquo;\u00e9valuation de vos revenus locatifs varie \u00e9galement en fonction de votre locataire et de la question de savoir s&rsquo;il s&rsquo;agit ou non d&rsquo;un assujetti \u00e0 la TVA.<\/p>\n<p>Confus ? L\u00e9g\u00e8rement. Abordons ce sujet \u00e9tape par \u00e9tape.<\/p>\n<h2>Num\u00e9ro d&rsquo;identification fiscale (NIF)<\/h2>\n<p>Chaque citoyen espagnol se voit attribuer un num\u00e9ro d&rsquo;identification fiscale qui est enregistr\u00e9 lors de la soumission d&rsquo;une d\u00e9claration fiscale et qui est utilis\u00e9 dans toutes les communications adress\u00e9es \u00e0 l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<p>Dans le cas des ressortissants \u00e9trangers, le FNI devient le NIE ou (N\u00famero Personal de Identificaci\u00f3n de Extranjeros), num\u00e9ro d&rsquo;identification personnel pour \u00e9trangers.<\/p>\n<p>Cette pi\u00e8ce d&rsquo;identit\u00e9 est trait\u00e9e par la Direction g\u00e9n\u00e9rale de la police.<\/p>\n<p>Toutefois, les \u00e9trangers qui n&rsquo;ont pas de NIE &#8211; soit temporairement parce qu&rsquo;ils y sont oblig\u00e9s, soit d\u00e9finitivement parce qu&rsquo;ils n&rsquo;y sont pas oblig\u00e9s &#8211; doivent demander un NIF \u00e0 l&rsquo;Administration fiscale lorsqu&rsquo;ils sont sur le point de traiter des questions fiscales.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t sur le revenu locatif lorsqu&rsquo;un non-r\u00e9sident loue \u00e0 un particulier en Espagne.<\/h2>\n<p>Lorsqu&rsquo;un NON-R\u00c9SIDENT loue directement \u00e0 un particulier ou \u00e0 une entreprise sans activit\u00e9 commerciale en Espagne, c&rsquo;est-\u00e0-dire qu&rsquo;il loue un bien \u00e0 un sujet non passif de TVA.<\/p>\n<p>Le formulaire \u00e0 pr\u00e9senter \u00e0 l&rsquo;administration fiscale est connu sous le nom de mod\u00e8le 210 \u00ab\u00a0Impuesto sobre la renta de no residentes\u00a0\u00bb (Imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents).<\/p>\n<h3>Que faut-il d\u00e9clarer dans ce cas ?<\/h3>\n<p>Revenus, d\u00e9penses, prestations et un taux d&rsquo;imposition de 19 %.<\/p>\n<p>Le formulaire 210 sera utilis\u00e9 \u00e0 la fois pour d\u00e9clarer s\u00e9par\u00e9ment chaque revenu accumul\u00e9 et pour d\u00e9clarer les diff\u00e9rents flux de revenus obtenus dans chaque p\u00e9riode en tant que groupe.<\/p>\n<p>Pouvoir regrouper plusieurs flux de revenus obtenus par un m\u00eame contribuable :<\/p>\n<ul>\n<li>Ceux-ci doivent correspondre au m\u00eame type de code de revenu,<\/li>\n<li>Ceux-ci doivent provenir du m\u00eame payeur,<\/li>\n<li>Le m\u00eame type de taxe s&rsquo;appliquera et,<\/li>\n<li>De plus, s&rsquo;ils d\u00e9rivent d&rsquo;un bien ou d&rsquo;un droit, ils doivent venir du m\u00eame bien ou du m\u00eame droit.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Toutefois, dans le cas de revenus provenant de biens lou\u00e9s ou sous-lou\u00e9s qui ne sont pas assujettis \u00e0 la retenue \u00e0 la source, ces diff\u00e9rents volets peuvent \u00eatre regroup\u00e9s selon les m\u00eames exigences, sauf pour les revenus de location provenant du m\u00eame payeur. Lorsque la d\u00e9claration de revenus locatifs provient de plusieurs payeurs, il sera n\u00e9cessaire d&rsquo;indiquer un code sp\u00e9cifique relatif au type de loyer &#8211; code 35.<\/p>\n<h4>P\u00e9riode de regroupement :<\/h4>\n<ul>\n<li>Trimestrielle, dans le cas des autocotisations avec des montants \u00e0 payer,<\/li>\n<li>Annuellement, dans le cas d&rsquo;autocotisations \u00e0 quota z\u00e9ro ou avec des montants \u00e0 rembourser.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Comment pouvez-vous soumettre vos d\u00e9clarations de revenus locatifs ?<\/h4>\n<ul>\n<li>Sur papier en imprimant le document PDF qui r\u00e9sulte du remplissage du formulaire disponible sur le site Web de l&rsquo;Agence fiscale.<\/li>\n<li>En ligne.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Quelle est la date limite pour les soumissions ?<\/h4>\n<p>Cela d\u00e9pend du r\u00e9sultat de votre auto-\u00e9valuation.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Montants \u00e0 payer<\/strong> : les vingt premiers jours civils des mois d&rsquo;avril, de juillet, d&rsquo;octobre et de janvier, par rapport aux revenus dont les dates de r\u00e9gularisation sont incluses dans le trimestre civil pr\u00e9c\u00e9dent.<\/li>\n<\/ul>\n<p>D\u00e9p\u00f4t direct de la dette fiscale : si vous soumettez votre d\u00e9claration de revenus en ligne, vous pouvez payer par d\u00e9p\u00f4t direct entre le 1er et le 15 des mois d&rsquo;avril, juillet, octobre et janvier.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Avec un r\u00e9sultat de quota z\u00e9ro<\/strong> : du 1er au 20 janvier de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;accumulation du revenu d\u00e9clar\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Montants \u00e0 rembourser<\/strong> : \u00e0 compter du 1er f\u00e9vrier de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;accumulation des revenus locatifs d\u00e9clar\u00e9s et dans un d\u00e9lai de quatre ans \u00e0 compter de la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9claration et de la retenue \u00e0 la source. La date limite de d\u00e9p\u00f4t de l&rsquo;auto-\u00e9valuation \u00e0 la date de sa pr\u00e9sentation sera consid\u00e9r\u00e9e comme termin\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>P\u00e9riode de pr\u00e9sentation : trimestres civils.<\/h4>\n<table class=\" alignleft\" style=\"height: 163px;\" width=\"380\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"text-align: center;\">Ente<\/th>\n<th>Limite de paiement de l&rsquo;imp\u00f4t<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>01-01 and 31-03<\/td>\n<td>20-04<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>01-04 and 30-06<\/td>\n<td>20-07<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>01-07 and 30-09<\/td>\n<td>20-10<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>01-12 and 31-12<\/td>\n<td>30-01<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Afin de pr\u00e9parer votre <strong>d\u00e9claration de revenu<\/strong>s, vous devrez identifier le nom et le pr\u00e9nom du locataire ainsi que la p\u00e9riode de location.<\/p>\n<p>Si le bien n&rsquo;est<strong> pas lou\u00e9 pendant<\/strong> une certaine p\u00e9riode, vous n&rsquo;avez pas besoin de le d\u00e9clarer.<\/p>\n<p>Si les <strong>d\u00e9penses exc\u00e8dent les revenus<\/strong> au cours d&rsquo;une certaine p\u00e9riode, vous l&rsquo;indiquerez dans une d\u00e9claration informative faite au cours du quatri\u00e8me trimestre.<\/p>\n<h3>D\u00e9penses \u00e0 inclure :<\/h3>\n<p>Toutes les d\u00e9penses n\u00e9cessaires \u00e0 l&rsquo;obtention du revenu tant que le propri\u00e9taire les paie ou les soutient.<\/p>\n<p>Ce sont les d\u00e9penses les plus courantes que vous pouvez d\u00e9duire en tant que propri\u00e9taire :<\/p>\n<ul>\n<li>Frais avec TVA<\/li>\n<li>Nettoyage<\/li>\n<li>\u00c9lectricit\u00e9<\/li>\n<li>Toilettes<\/li>\n<li>Meubles<\/li>\n<li>Gaz<\/li>\n<li>R\u00e9parations<\/li>\n<li>Gestion de l&rsquo;entreprise<\/li>\n<li>Commissions d&rsquo;interm\u00e9diaires<\/li>\n<li>Publicit\u00e9 sur le Web<\/li>\n<li>Frais hors TVA<\/li>\n<li>Communaut\u00e9 de propri\u00e9taires<\/li>\n<li>Taxe d&rsquo;habitation<\/li>\n<li>Assurance habitation<\/li>\n<li>Int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires<\/li>\n<li>Pas de taxe sur les panneaux de stationnement<\/li>\n<li>Entit\u00e9 urbaine<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les imp\u00f4ts sont pay\u00e9s directement \u00e0 l&rsquo;<strong>administration fiscale espagnole.<\/strong><\/p>\n<p>Si votre pays d&rsquo;origine est situ\u00e9 dans l&rsquo;UE, vous pouvez d\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t de 19% pay\u00e9 lors de la <strong>d\u00e9claration de vos revenus et d\u00e9penses locatifs en Espagne.<\/strong><\/p>\n<h4>Exemple loyer mensuel 500\u20ac<\/h4>\n<div><\/div>\n<table class=\" alignleft\" style=\"height: 163px;\" width=\"380\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"text-align: center;\">Concept<\/th>\n<th>Amount<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Revenu<\/td>\n<td>1.500\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9penses<\/td>\n<td>500\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9n\u00e9fices<\/td>\n<td>1.000\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4ts\u00a0(-19%)<\/td>\n<td>190\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9n\u00e9fice Net<\/td>\n<td>810\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Imposition des revenus locatifs lorsqu&rsquo;un non-r\u00e9sident loue \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne.<\/h2>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu locatif lorsqu&rsquo;un non-r\u00e9sident loue \u00e0 un professionnel ou \u00e0 une entreprise espagnole ou \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 de gestion locative.\u00a0En d&rsquo;autres termes, lorsque vous louez votre bien \u00e0 un assujetti passif \u00e0 la TVA.<\/p>\n<p>Dans ce cas, le locataire professionnel ou d&rsquo;entreprise devra exercer son activit\u00e9 en Espagne.<\/p>\n<p>Le propri\u00e9taire doit s&rsquo;inscrire au Tr\u00e9sor en tant que \u00ab\u00a0Home Rental\u00a0\u00bb et facturer le locataire.<\/p>\n<p>Le locataire sera une entreprise ou un professionnel ayant une activit\u00e9 en Espagne.<\/p>\n<p><strong>Le formulaire \u00e0 soumettre \u00e0 l&rsquo;administration fiscale est le suivant : <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.gob.es\/AEAT.sede\/tramitacion\/G414.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Model 303<\/a> \u00ab\u00a0IVA. Autoliquidaci\u00f3n\u201d (VAT. Self-assessment)<\/strong><\/p>\n<p>D\u00e9clarer votre TVA trimestriellement : les d\u00e9lais et les \u00e9ch\u00e9ances sont ceux d\u00e9crits ci-dessus.<\/p>\n<p>Ce que vous d\u00e9clarez ici est la diff\u00e9rence entre la TVA factur\u00e9e pour les factures \u00e9mises et la TVA pay\u00e9e pour les factures re\u00e7ues.<\/p>\n<p>Vous ne d\u00e9clarez que la TVA (TVA factur\u00e9e moins TVA pay\u00e9e) donc vous n&rsquo;aurez qu&rsquo;\u00e0 inclure les d\u00e9penses qui accumulent la TVA comme l&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9, l&rsquo;eau, les r\u00e9parations, etc&#8230;.<\/p>\n<p>Dans ce cas, le propri\u00e9taire doit \u00e9mettre des factures de loyer au locataire en fonction de leur pourcentage de propri\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>Ces factures comprendront une TVA de 21% et le locataire conservera une TVA de 19% selon la loi, qui doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e au bureau des imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Ce paiement \u00e0 l&rsquo;administration fiscale (cette retenue de 19% effectu\u00e9e par le locataire) est un acompte vers\u00e9 par le propri\u00e9taire qui, \u00e9tant non-r\u00e9sident dans son pays d&rsquo;origine dans l&rsquo;UE, devra d\u00e9clarer les revenus et d\u00e9penses locatifs en Espagne, et pourra d\u00e9duire les 19% que le locataire a retenus.<\/p>\n<h4>Voici un exemple de facture \u00e0 \u00e9tablir pour une location mensuelle de 500\u20ac :<\/h4>\n<table class=\" alignleft\" style=\"height: 163px;\" width=\"380\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"text-align: center;\">Concept<\/th>\n<th>Montant<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Base de l&rsquo;imp\u00f4t<\/td>\n<td>500\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA (21%)<\/td>\n<td>105\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Retenu 19%<\/td>\n<td>95\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><\/h2>\n<h4>Voici un exemple de d\u00e9claration trimestrielle de TVA pour une location mensuelle de 500\u20ac :<\/h4>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Base de l&rsquo;imp\u00f4t<\/th>\n<th>TVA<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Revenu<\/td>\n<td>1.500\u20ac<\/td>\n<td>315\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9penses<\/td>\n<td>257,93\u20ac<\/td>\n<td>-52,06<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA Total<\/td>\n<td><\/td>\n<td>262,94\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>D\u00e9claration fiscale pour les citoyens europ\u00e9ens r\u00e9sidant en Espagne<\/h2>\n<p>Si vous \u00eates citoyen europ\u00e9en et que vous envisagez de changer votre r\u00e9sidence en Espagne, n&rsquo;oubliez pas ce qui suit :<\/p>\n<p>1 &#8211; Une fois que vous avez v\u00e9cu en Espagne pendant plus de 183 jours, vous devez obtenir la Carte de R\u00e9sidence.<\/p>\n<p>2 &#8211; Apr\u00e8s cela et pour devenir r\u00e9sident fiscal, vous devrez remplir le formulaire \u00ab\u00a0D\u00e9claration de revenus\u00a0\u00bb (formulaire 100).<\/p>\n<p>3 &#8211; Si vous \u00eates retrait\u00e9 et que votre revenu annuel est inf\u00e9rieur \u00e0 12.000 \u20ac, vous n&rsquo;avez pas besoin de produire votre d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>4 &#8211; Si le solde de votre compte et\/ou vos avoirs ou vos biens s&rsquo;\u00e9l\u00e8vent \u00e0 plus de 50.000 \u20ac dans votre pays d&rsquo;origine, vous devez le d\u00e9clarer en remplissant le formulaire 720 pour la premi\u00e8re ann\u00e9e. Aucune autre d\u00e9claration ne sera n\u00e9cessaire \u00e0 moins qu&rsquo;une augmentation de 20.000 \u20ac de votre patrimoine ne survienne.<\/p>\n<h2>Avez-vous besoin d&rsquo;un repr\u00e9sentant aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale ?<\/h2>\n<p>Sauf dans le cas des r\u00e9sidents de pays ou territoires avec lesquels il n&rsquo;y a pas d&rsquo;\u00e9change effectif de renseignements fiscaux, il n&rsquo;existe aucune obligation de d\u00e9signer un repr\u00e9sentant aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<p>Cependant, il est fortement recommand\u00e9.<\/p>\n<p>L&rsquo;\u00e9quipe de fiscalistes de Fuster &amp; Associates facilitera cette t\u00e2che complexe en franchissant la barri\u00e8re de la langue et en traitant avec l&rsquo;administration espagnole, vous \u00e9vitant ainsi toutes les files d&rsquo;attente et les allers-retours.<\/p>\n<p>\u00ab\u00a0En faisant confiance \u00e0 Fuster &amp; Associates, nos clients sont totalement insouciants, non seulement en ce qui concerne la production de leurs d\u00e9clarations d&rsquo;imp\u00f4ts et le suivi des nombreux changements l\u00e9gislatifs, mais aussi dans le cas d&rsquo;une v\u00e9rification de bail, nous serons l\u00e0 pour r\u00e9pondre \u00e0 toute exigence \u00a0\u00bb explique <a href=\"https:\/\/fuster-associates.com\/leave-us-a-message\/?subject=Contact%20Antonio%20Carrillo\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Antonio Carrillo<\/a>, conseiller fiscal.<\/p>\n<p>Et n&rsquo;oubliez pas que si votre bien se trouve sur le march\u00e9 de la location de vacances, la loi vous oblige non seulement \u00e0 produire votre d\u00e9claration de revenus, mais aussi \u00e0 obtenir une licence.<\/p>\n<p><strong>Et c&rsquo;est quelque chose que nous pouvons aussi vous aider \u00e0 faire.<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00c9conomisez beaucoup de temps, d&rsquo;argent et de maux de t\u00eate en faisant confiance \u00e0 l&rsquo;\u00e9quipe professionnelle de conseillers juridiques et fiscaux bilingues de Fuster and Associates.<\/strong><\/p>\n<p><strong><a href=\"https:\/\/fuster-associates.com\/fr\/contact\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Contactez-nous !<\/a><\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-family: Consolas, Monaco, monospace;\">We want to help you navigate all the legal complexities that come with your home buying in Spain, but this article is legal information and should not be seen as legal advice.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00cates-vous un non-r\u00e9sident en Espagne ? Poss\u00e9dez-vous une propri\u00e9t\u00e9 urbaine dans ce pays ? Si vous avez r\u00e9pondu Oui aux deux questions, vous \u00eates assujetti \u00e0 la fois \u00e0 l&rsquo;Imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) et \u00e0 un imp\u00f4t local connu sous le nom d&rsquo;imp\u00f4t foncier. 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