{"id":47393,"date":"2026-10-22T08:41:19","date_gmt":"2026-10-22T06:41:19","guid":{"rendered":"https:\/\/fuster-associates.com\/?p=47393"},"modified":"2026-10-22T08:41:19","modified_gmt":"2026-10-22T06:41:19","slug":"venta-de-una-vivienda-en-espana-amueblada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fuster-associates.com\/es\/blog\/venta-de-una-vivienda-en-espana-amueblada\/","title":{"rendered":"Venta de una vivienda en Espa\u00f1a amueblada"},"content":{"rendered":"
\n

A la hora de vender una vivienda en Espa\u00f1a con mobiliario, es importante distinguir claramente entre la vivienda en s\u00ed y el mobiliario que se venda por separado. Tanto los precios acordados como la documentaci\u00f3n justificativa deben reflejar con exactitud la transacci\u00f3n.<\/p>\n<\/div>\n

En Fuster & Associates<\/strong>, nos gustar\u00eda destacar una cuesti\u00f3n importante para los propietarios y los agentes inmobiliarios a ra\u00edz de las recientes solicitudes de la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT)<\/strong> relativas a la devoluci\u00f3n de la retenci\u00f3n del 3 % aplicada a determinadas ventas inmobiliarias realizadas por no residentes.<\/p>\n

Estas solicitudes se refieren a transacciones en las que se asign\u00f3 a los muebles un valor independiente del del inmueble, y en las que la venta de los muebles se document\u00f3 por separado. Los casos que se nos han se\u00f1alado ponen de relieve la importancia de poder demostrar la existencia, la adquisici\u00f3n y el valor de los muebles incluidos en la transacci\u00f3n.<\/p>\n

<\/div>\n

\u00bfPor qu\u00e9 es importante la valoraci\u00f3n independiente de los muebles?<\/h3>\n

En virtud del art\u00edculo 25.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes de Espa\u00f1a y del art\u00edculo 14<\/strong> de su reglamento de aplicaci\u00f3n, el comprador de un inmueble a un vendedor no residente sujeto a esta obligaci\u00f3n de retenci\u00f3n debe, por regla general, retener el 3 % del precio de compra acordado y abonarlo a la Agencia Tributaria espa\u00f1ola en concepto de anticipo de la deuda tributaria del vendedor. El comprador declara este pago mediante el Modelo 211<\/strong>. Si la retenci\u00f3n supera el impuesto que finalmente se debe pagar, el vendedor puede tener derecho a la devoluci\u00f3n del importe excedente.<\/p>\n

Fuente oficial: Agencia Tributaria espa\u00f1ola<\/a>.<\/p>\n

En casos recientes que se nos han comunicado, la AEAT ha cuestionado la valoraci\u00f3n separada del mobiliario cuando no se han aportado pruebas justificativas suficientes. Las dudas planteadas incluyen si el mobiliario constitu\u00eda un conjunto de activos independiente, si ya estaba incluido en el precio de compra original del inmueble y si el importe que se le atribu\u00eda pod\u00eda justificarse.<\/p>\n

Cuando no pueda demostrarse la existencia y la valoraci\u00f3n de bienes muebles independientes, las autoridades podr\u00e1n considerar el importe recibido como parte del precio de la transacci\u00f3n inmobiliaria.<\/p>\n

Por ejemplo:<\/strong> Se vende un inmueble por 300 000 \u20ac, con 15 000 \u20ac adicionales atribuidos al mobiliario. Si el vendedor no puede demostrar adecuadamente que el mobiliario se adquiri\u00f3 por separado del inmueble y justificar su valoraci\u00f3n, la AEAT puede cuestionar el tratamiento independiente de los 15 000 \u20ac.<\/div>\n

El tratamiento fiscal definitivo depende de las circunstancias de la transacci\u00f3n y de las pruebas disponibles. El ejemplo ilustra la cuesti\u00f3n planteada en los casos recientes que se nos han se\u00f1alado; no debe entenderse como un resultado autom\u00e1tico en todas las ventas que incluyan mobiliario.<\/p>\n

<\/div>\n

\u00bfQu\u00e9 documentaci\u00f3n debe prepararse?<\/h3>\n

Cuando el mobiliario se vende por separado de un inmueble, las partes deben preparar la documentaci\u00f3n justificativa desde el principio. Esto ayuda a establecer qu\u00e9 se est\u00e1 vendiendo, cu\u00e1ndo se adquiri\u00f3 el mobiliario y c\u00f3mo se ha determinado su valor.<\/p>\n

<\/p>\n

\n

Le recomendamos que recopile las siguientes pruebas:<\/strong><\/p>\n

<\/p>\n

\n

01 \u2014 Fotograf\u00edas del mobiliario<\/h4>\n

Tome fotograf\u00edas n\u00edtidas del mobiliario incluido en la venta. Estas ayudar\u00e1n a identificar los art\u00edculos que se ceden y servir\u00e1n de respaldo al inventario.<\/p>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n

02 \u2014 Un inventario detallado con una valoraci\u00f3n acordada<\/h4>\n

Elabore un inventario en el que se describan los muebles y se asigne un valor a cada art\u00edculo o grupo de art\u00edculos. Tanto el vendedor como el comprador deben firmarlo.<\/p>\n

El inventario y los valores acordados deben incorporarse, o hacerse referencia a ellos de forma adecuada, tanto en el contrato de compraventa como en la escritura p\u00fablica de compraventa, seg\u00fan corresponda.<\/p>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n

03 \u2014 Facturas de compra<\/h4>\n

Conserve las facturas de compra originales siempre que sea posible. Estas pueden ayudar a determinar los art\u00edculos adquiridos, su coste original y la fecha de adquisici\u00f3n.<\/p>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n

04 \u2014 Justificante de pago<\/h4>\n

Conserve los registros de las transferencias bancarias, los recibos u otras pruebas que demuestren que se ha abonado el importe de los muebles.<\/p>\n

Las facturas de compra y los comprobantes de pago resultan especialmente \u00fatiles, ya que, en conjunto, pueden ayudar a demostrar la fecha de adquisici\u00f3n y el precio de compra original.<\/p>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n

05 \u2014 Pruebas de que el mobiliario no estaba incluido en la compra original de la vivienda<\/h4>\n

El vendedor deber\u00eda poder explicar y, en la medida de lo posible, acreditar que el mobiliario se adquiri\u00f3 por separado y que no estaba incluido en el precio de compra original de la vivienda.<\/p>\n

El contrato de compraventa original, la escritura p\u00fablica, el inventario u otros documentos pertinentes pueden ayudar a establecer esta distinci\u00f3n.<\/p>\n<\/div>\n

<\/p>\n

\n

06 \u2014 Pruebas que respaldan la valoraci\u00f3n de reventa<\/h4>\n

El valor asignado al mobiliario en la nueva transacci\u00f3n debe ser justificable y coherente con los art\u00edculos que realmente se venden. El precio de compra original por s\u00ed solo no establece necesariamente el valor del mobiliario en el momento de la reventa.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

En conjunto, estos documentos pueden ayudar a demostrar que el mobiliario es independiente del inmueble y que la distribuci\u00f3n acordada refleja la transacci\u00f3n real.<\/p>\n

<\/div>\n

\u00bfQu\u00e9 deben hacer los agentes inmobiliarios y los propietarios?<\/h3>\n

Para ayudar a evitar dificultades durante el posterior proceso fiscal, recomendamos abordar la valoraci\u00f3n del mobiliario antes de que se formalicen el contrato de compraventa y la escritura p\u00fablica.<\/p>\n

Para los vendedores<\/strong><\/h4>\n